Приложение к Постановлению от 22.11.2005 г № 326 Временный порядок

Временный порядок открытия и ведения финансовым управлением администрации серышевского района лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов районного бюджета

I.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок устанавливает правила открытия и ведения финансовым управлением администрации района лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов районного бюджета.
1.2.Органом, организующим исполнение районного бюджета, является финансовое управление администрации Серышевского района (далее - финансовое управление).
1.3.Орган местного самоуправления района, бюджетное учреждение, определенные решением сессии Серышевского районного Совета народных депутатов на очередной финансовый год и имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств районного бюджета, являются главными распорядителями средств районного бюджета (далее - главный распорядитель средств).
Орган местного самоуправления района, находящийся в ведении главного распорядителя средств, получающий бюджетные средства от главного распорядителя средств для их распределения между подведомственными получателями средств районного бюджета, является распорядителем средств районного бюджета (далее - распорядитель средств).
Бюджетное учреждение и иная организация, находящиеся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств, имеющие право на получение бюджетных средств и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств районного бюджета, являются получателями средств районного бюджета (далее - получатель средств).
Получатель средств, осуществляющий операции со средствами районного бюджета на счете, открытом ему в кредитном учреждении, является иным получателем средств районного бюджета (далее - иной получатель средств).
Объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств районного бюджета является лимитом бюджетных обязательств.
Объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств районного бюджета, в пределах которых финансовое управление принимает платежные документы для дальнейшего осуществления кассового расхода органом Федерального казначейства, является объемом финансирования расходов (далее - объем финансирования).
Заключение получателем средств договоров (соглашений), контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг является принятием денежных обязательств за счет средств районного бюджета.
Подлежащие оплате за счет средств районного бюджета денежные обязательства получателей средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным между ними и получателями средств договорам, являются денежными обязательствами получателей средств.
Отражение на едином счете районного бюджета операций по оплате денежных обязательств получателей средств является кассовой выплатой районного бюджета.
Главный распорядитель, распорядитель, получатель, иной получатель средств районного бюджета, которым в установленном порядке в финансовом управлении открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.
Регистр аналитического учета финансового управления, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств <*>, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов районного бюджета, является лицевым счетом клиента.

--------------------------------
<*> Перечень кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым осуществляется учет обязательств финансовым управлением, определяется главой администрации района.

1.4.Для учета операций по исполнению расходов районного бюджета в финансовом управлении открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределения их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов районного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов районного бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств).
1.5.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, финансовое управление присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.
1.6.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств,
03 - лицевой счет получателя средств,
09 - лицевой счет иного получателя средств.
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной получатель средств, в соответствии с ведомственной классификацией расходов районного бюджета на очередной финансовый год;
с 6 по 10 разряд - код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета;
11 разряд - резервный разряд.
1.7.Финансовое управление при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту использует учетный номер клиента.
II.Порядок открытия Лицевых счетов
2.1.Лицевые счета в финансовом управлении открываются клиентам, включенным в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета.
2.2.Лицевые счета открываются всем главным распорядителям, распорядителям и получателям средств в финансовом управлении.
В случае обслуживания получателей средств специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) допускается открытие одного лицевого счета специализированной организации (централизованной бухгалтерии) для отражения операций по расходованию средств районного бюджета всеми получателями средств, входящими в ее состав.
Каждому клиенту для учета операций со средствами районного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида (за исключением случаев, когда лицевые счета в финансовом управлении открываются заказчикам-застройщикам).
2.3.Финансовое управление в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом клиенту, межрайонной инспекции ФНС России по Амурской области (далее - налоговый орган), по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств, лицевого счета иного получателя средств сообщение об их открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
2.4.Лицевые счета регистрируются финансовым управлением в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем финансового управления об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов;
дата закрытия лицевого счета;
примечания <*>.

--------------------------------
<*> В примечании указываются дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 24 настоящего Временного порядка, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.

В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 6 настоящего Временного порядка. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника и главного бухгалтера финансового управления и его печатью. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником финансового управления.
2.5.Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи районного бюджета на соответствующий финансовый год в соответствии с разрешительной надписью начальника и главного бухгалтера финансового управления на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в финансовое управление следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (приложение N 2);
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3).
2.6.Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в финансовое управление правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств в финансовое управление распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Временному порядку);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящему Временному порядку);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящему Временному порядку).
2.7.Для открытия лицевого счета иного получателя средств главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, в финансовое управление представляются:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
б) карточка образцов подписей главного распорядителя средств либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя) главного распорядителя средств либо вышестоящего распорядителя средств, и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписи вышеуказанного лица либо вышестоящего распорядителя средств или нотариально (приложение N 2);
в) разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (далее - Разрешение) (приложение N 4).
Для оформления Разрешения главный распорядитель средств представляет в финансовое управление:
письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами районного бюджета через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (далее - учреждение банка);
заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения (приложение N 4 к настоящему Временному порядку).
Финансовое управление в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний начальник финансового управления подписывает все экземпляры Разрешения.
Первый экземпляр Разрешения, подписанный начальником финансового управления, заверяется оттиском печати финансового управления и передается главному распорядителю средств. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче Разрешения остаются в финансовом управлении.
При наличии замечаний представленные документы не позднее срока, установленного для их согласования, возвращаются финансовым управлением главному распорядителю средств с сопроводительным письмом, содержащим обоснование причин возврата.
2.8.Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в финансовое управление представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2);
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
е) копия информационного письма органа государственной статистики о включении организации в Единый государственный регистр предприятий и организаций (ЕГРПО).
В случае обслуживания получателей средств специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) последняя представляет в финансовое управление наряду с вышеперечисленными документами список получателей средств, обслуживаемых специализированной организацией (централизованной бухгалтерией), заверенный руководителем и главным бухгалтером специализированной организации (централизованной бухгалтерии), а также копии договоров, в соответствии с которыми руководители бюджетных учреждений передали ведение бюджетного учета данной специализированной организации (централизованной бухгалтерии).
2.9.При открытии лицевого счета получателя средств главному распорядителю средств карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепляются оттиском печати главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не требуется.
2.10.Финансовое управление в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в финансовое управление осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Временного порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника и главного бухгалтера финансового управления на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем финансового управления работника.
В случае внесения изменений в документы, представленные в финансовое управление для открытия лицевых счетов, главные распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок в письменной форме сообщить об этом в финансовое управление.
2.11.Заверенные карточки образцов подписей (далее - карточка) представляются клиентами в финансовое управление в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера финансового управления после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.12.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.13.На каждом экземпляре карточки уполномоченный работник финансового управления указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и передает карточку для визирования разрешительной надписью главному бухгалтеру.
Финансовое управление не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, за исключением случаев, когда в финансовое управление одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае финансовое управление принимает к учету карточку, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем средств.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бюджетного учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке (приложение N 5). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
2.14.В случае необходимости от клиента могут быть истребованы дополнительные экземпляры карточки. Дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером финансового управления после сличения с заверенными в установленном порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.
2.15.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера финансового управления или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.16.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
III.Порядок переоформления и закрытия Лицевых счетов
3.1.При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный работник финансового управления на заявлении на переоформление лицевого счета (приложение N 6) клиента, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера финансового управления с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в финансовом управлении.
3.2.В течение пяти дней после изменения наименования главного распорядителя, распорядителя, получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, главный распорядитель, распорядитель, получатель, иной получатель средств обязаны представить в финансовое управление копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Временному порядку) и карточку (приложение N 2 к настоящему Временному порядку).
При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
Переоформление лицевого счета может быть произведено только после изменения наименования клиента в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета.
3.3.При ликвидации клиента в финансовое управление клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
3.4.При передаче клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в финансовом управлении может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Временному порядку) и заверенной в установленном порядке карточки (приложение N 2 к настоящему Временному порядку) после включения клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в финансовое управление.
При этом если руководитель клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) остается прежним, допускается оформление карточки без заверения в порядке, установленном в разделе II настоящего Временного порядка. Карточка принимается по разрешительной надписи начальника финансового управления или его заместителя (в левом верхнем углу на лицевой стороне карточки) после сверки проставленной на ней подписи руководителя клиента с образцом его подписи на ранее представленной карточке.
Карточка, оформленная без заверения в установленном порядке, действует в течение срока, указанного клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в поле карточки "Особые отметки", но не более трех месяцев со дня ее оформления.
При предъявлении клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в финансовое управление недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указывается наименование прилагаемых документов.
3.5.Лицевые счета закрываются финансовым управлением:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Временному порядку), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) в связи с исключением главного распорядителя, распорядителя, получателя и иного получателя средств из сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных правовыми актами администрации района.
3.6.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в финансовое управление для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в финансовое управление кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных органов местного самоуправления, в финансовое управление должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных органов местного самоуправления на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных органов местного самоуправления или по решению суда, в финансовое управление должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
3.7.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В финансовое управление одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
3.8.При закрытии лицевого счета клиента финансовое управление должно произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств районного бюджета, кассового расхода районного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки главный бухгалтер финансового управления и главный распорядитель (распорядитель) средств, получатель средств, распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств районного бюджета (приложение N 8 к настоящему Временному порядку), акт сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя) средств районного бюджета (приложение N 9 к настоящему Временному порядку) соответственно.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
3.9.Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Финансовое управление в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов месту его регистрации.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
IV.Порядок отражения операций на Лицевых счетах распорядителей средств
4.1.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 4 настоящего Временного порядка, являются объектами бюджетного учета исполнения расходов районного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации.
4.2.Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, доведенные финансовым управлением бюджетным поручением до главного распорядителя средств, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
4.3.Финансовое управление в день направления главному распорядителю средств утвержденных ему лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования отражает их на его лицевом счете распорядителя средств.
Финансовое управление в день поступления бюджетного поручения главного распорядителя средств отражает распределенные главным распорядителем средств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования на его лицевом счете распорядителя средств после проверки их на соответствие бюджетной росписи главного распорядителя средств либо возвращает бюджетное поручение главному распорядителю средств неисполненным с письменным обоснованием причин возврата не позднее следующего рабочего дня.
4.4.Финансовое управление отражает на лицевом счете нижестоящего распорядителя средств полученные от главного распорядителя средств или распределенные им в соответствии с бюджетным поручением лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования после их проверки на соответствие лимитам бюджетных обязательств и объемам финансирования, учтенным на лицевом счете распорядителя средств, и не позднее следующего операционного дня выдает нижестоящему распорядителю средств выписку из его лицевого счета распорядителя средств с приложением копий поступивших или принятых документов либо возвращает документы неисполненными с письменным обоснованием причин возврата.
4.5.Финансовое управление отражает операции по доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на лицевом счете иного получателя средств на основании оформленных главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, бюджетных поручений и платежных поручений на перечисление средств со счета отделения по Серышевскому району Управления Федерального казначейства на счет, открытый иному получателю средств в учреждении банка для учета операций со средствами областного бюджета.
4.6.Нижестоящие распорядители средств, получатели средств не вправе вносить изменения в бюджетные поручения, поступившие от вышестоящих распорядителей средств.
4.7.По операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя средств, финансовое управление не позднее следующего операционного дня выдает главному распорядителю средств выписку из лицевого счета с приложением копии документа, явившегося основанием для осуществления операции.
4.8.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, распорядители средств и финансовое управление осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств.
Сверка производится путем предоставления финансовым управлением под расписку главному распорядителю, распорядителю средств лицевого счета получателей бюджетных средств и кассовых расходов на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе в соответствии с пунктом 6.1 настоящего Временного порядка. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю средств указанного лицевого счета получателей бюджетных средств и кассовых расходов совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
V.Порядок отражения операций на Лицевых счетах получателей средств
5.1.Поступившие на основании бюджетных поручений в адрес получателя средств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.
5.2.Кассовое обслуживание исполнения районного бюджета осуществляется отделением по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области.
Для осуществления кассовых выплат финансовое управление представляет в отделение по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области платежные документы, оформленные финансовым управлением на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств платежных документов на расходование бюджетных средств, для списания средств с лицевого счета, открытого финансовому управлению в отделении по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области.
5.3.Кассовый расход на лицевых счетах иных получателей средств отражается на основании представленных в финансовое управление главными распорядителями (распорядителями) средств, в ведении которых находятся иные получатели средств, ежемесячных отчетов, составленных в соответствии с действующими нормативными актами.
5.4.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
5.5.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов районного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в поле "Назначение платежа" которого должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого отделение по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области ранее осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой финансовое управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
5.6.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход районного бюджета.
5.7.На следующий день после совершения операции по лицевому счету получателя средств финансовое управление выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.
5.8.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, финансовое управление осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств и лицевых счетах иного получателя средств.
Сверка производится путем предоставления финансовым управлением под расписку получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, лицевого счета получателей бюджетных средств и кассовых расходов, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе в соответствии с пунктом 6.1 настоящего Временного порядка.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, указанного лицевого счета получателей бюджетных средств и кассовых расходов совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
VI.Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота
6.1.В условиях бумажного документооборота для осуществления безналичных расчетов получатели средств представляют в финансовое управление платежные документы на бумажных носителях.
6.2.В целях осуществления кассового расхода получатели средств представляют в финансовое управление платежные документы на расходование средств с лицевых счетов.
Платежные документы должны содержать в соответствующих полях:
- номер документа, число, месяц, год составления;
- вид платежа (тип операции);
- наименование клиента, номер его лицевого счета, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет;
- обязательство (номер бюджетного обязательства, в соответствии с которым осуществляется расход);
- наименование юридического (физического) лица, в адрес которого перечисляются средства, его идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и банковские реквизиты;
- назначение платежа с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров и т.д.;
- общая сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
- сумма НДС либо ссылка на то, что налог не уплачивается;
- серия денежного чека;
- ответственное лицо за получение чека;
- очередность платежа;
- вид операции;
- дополнительные сведения согласно приказу Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
6.3.Получатели средств представляют платежные документы, выписанные с использованием технических средств, в финансовое управление в двух экземплярах.
Первый экземпляр заверяется подписями должностных лиц получателя средств и является основанием для финансового управления на совершение операции по лицевому счету получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня финансового управления.
Второй экземпляр с отметкой финансового управления возвращается получателю средств одновременно с выпиской из его лицевого счета.
6.4.Оформленные получателем средств платежные документы принимают уполномоченные работники финансового управления, которые проверяют правильность оформления, соответствие сумм, указанных в документах, доведенным лимитам бюджетных обязательств и объемам финансирования по показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
6.5.При оплате денежных обязательств получатель средств представляет в финансовое управление на бумажном носителе договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с действующими нормативными актами производится получателем средств согласно условиям договора.
После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.
6.6.Уполномоченный работник финансового управления сверяет содержащиеся в платежных документах подписи с образцами, находящимися в карточке получателя средств, проверяет соблюдение требований по заполнению платежных поручений.
Документы для осуществления кассового расхода, представляемые получателями средств в финансовое управление, проходят там содержательную проверку на соответствие осуществляемых расходов характеру деятельности бюджетного учреждения, предусмотренной его учредительными документами, на целевое использование средств, на недопущение авансовых платежей, не предусмотренных действующими нормативными актами.
6.7.Финансовое управление отказывает в приеме платежного документа, если:
форма платежного документа, подписи или надписи на ней будут признаны им не соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежных документах, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в платежных документах получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств и т.д.
6.8.На основании принятых к исполнению платежных документов финансовое управление оформляет платежные документы от имени и по поручению получателя средств и представляет их в отделение по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области для осуществления кассовых выплат с лицевого счета финансового управления, открытого в отделении по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области.
6.9.На основании полученной выписки из единого счета бюджета в отделении по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области финансовое управление осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах получателей средств.
VII.Организация документооборота
7.1.Организация документооборота в финансовом управлении устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, бюджетных поручений, справок по расходам финансового управления и их отражение в бюджетном учете по исполнению расходов районного бюджета.
Для регулирования операционной нагрузки в финансовом управлении по согласованию с клиентами устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками финансового управления по осуществлению учета операций по исполнению расходов районного бюджета.
7.2.Прием расчетно-платежных документов и бюджетных поручений производится в день их поступления в финансовое управление в течение первой половины рабочего дня - в операционный день. Начало и окончание операционного дня устанавливается финансовым управлением с учетом утвержденного отделением по Серышевскому району Управления Федерального казначейства по Амурской области проекта регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым управлением администрации Серышевского района, главными распорядителями и получателями средств районного бюджета и отделением по Серышевскому району УФК по Амурской области при кассовом обслуживании исполнения районного бюджета Серышевского района в соответствии с положениями Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 22 марта 2005 г. N 1н. Операции по документам, поступившим в финансовое управление по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
7.3.На всех платежных документах, поступивших в финансовое управление, в обязательном порядке ставится штамп финансового управления с указанием даты дня их принятия.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником финансового управления. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. В исключительных случаях срок для проверки может быть продлен до трех дней.
VIII.Порядок ведения Лицевых счетов
8.1.На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов районного бюджета.
8.2.На лицевом счете распорядителя средств, открытом главному распорядителю средств, в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
объем финансирования текущего года;
распределенные объемы финансирования;
нераспределенный остаток финансирования на отчетную дату.
8.3.На лицевом счете распорядителя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
объем финансирования текущего года;
распределенные объемы финансирования;
остаток нераспределенного объема финансирования на отчетную дату.
8.4.На лицевом счете получателя средств, лицевом счете иного получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств районного бюджета в текущем году <*>;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов <*>;
объемы финансирования текущего года;
остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.
8.5.Хранение лицевых счетов осуществляется финансовым управлением в соответствии с правилами государственного архивного дела.

--------------------------------
<*> На лицевых счетах иных получателей средств данные показатели не отражаются.

IX.Выписки из Лицевых счетов
9.1.Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после подтверждения отделением по Серышевскому району УФК по Амурской области совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой финансового управления об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов районного бюджета за данный операционный день.
9.2.В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого главному распорядителю средств, по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящие на начало операционного дня и исходящие на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;
лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением финансового управления;
лимиты бюджетных обязательств, переданные уведомлениями главного распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
входящие на начало дня и исходящие на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;
объем финансирования, доведенный бюджетным поручением;
объем финансирования, переданный бюджетными поручениями главного распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
номера бюджетных поручений.
9.3.В выписке из лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящие на начало операционного дня и исходящие на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;
лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением вышестоящего распорядителя средств;
лимиты бюджетных обязательств, переданные уведомлениями распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
входящие на начало дня и исходящие на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования;
объем финансирования, доведенный бюджетным поручением вышестоящего распорядителя средств;
объем финансирования, переданный бюджетными поручениями распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
номера бюджетных поручений.
9.4.В выписке из лицевого счета получателя средств, лицевого счета иного получателя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
входящие на начало дня и исходящие на конец дня остатки объемов финансирования;
объем финансирования, доведенный бюджетным поручением главного распорядителя средств;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода <*>;
номера документов, служащих основанием для осуществления записей на лицевых счетах.

--------------------------------
<*> На лицевых счетах иных получателей средств данные показатели не отражаются.

9.5.В случае получения выписок на бумажном носителе выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
9.6.Клиент обязан письменно сообщить финансовому управлению не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
9.7.При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных финансовым управлением или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются финансовым управлением на дату обнаружения ошибки на основании справки по расходам с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
9.8.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника финансового управления.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
9.9.Суммы, зачисленные на счет финансового управления без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств районного бюджета, непредставлением клиентом в финансовое управление документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", финансовое управление учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, финансовое управление возвращает данные суммы отправителю.
X.Организация работы финансового управления при осуществлении учета операций на Лицевых счетах
10.1.Начальник финансового управления устанавливает распорядок операционного дня, график обработки документов и распределение обязанностей по учету операций по исполнению районного бюджета.
Право подписания документов по внутреннему документообороту финансового управления и платежных документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом финансового департамента с указанием перечня операций.
10.2.Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками финансового управления в части обслуживания ими лицевых счетов определяет начальник финансового управления.
К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем, выдачей бюджетных поручений, расчетно-платежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств районного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения районного бюджета или лицевых счетах.
10.3.Начальник финансового управления обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
10.4.Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику финансового управления.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня.
Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.
10.5.Финансовое управление обязано доводить до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов районного бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в финансовое управление расчетно-платежных документов и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
10.6.При несоблюдении положений настоящего Временного порядка финансовое управление и клиент несут ответственность, установленную действующими нормативно-правовыми актами.