Приложение к Постановлению от 29.04.2011 г № 596 Программа
Программа повышения эффективности бюджетных расходов города Зеи на период до 2012 года
I.Содержание проблемы и обоснование ее решения программными методами
Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации на 2010 - 2012 годы ставит задачу перехода к режиму жесткой экономии бюджетных средств, предполагающему достижение максимально возможного мультипликативного экономического и социального эффекта от каждого бюджетного рубля. Посланием определены направления для повышения качества предоставляемых гражданам муниципальных услуг, модернизации сети оказания услуг за счет бюджетных средств. Впервые заявлено о том, что бюджетное планирование должно быть основано на консервативном варианте прогноза. Допущена возможность перехода с 2011 года к программной структуре бюджета с одновременной корректировкой классификации расходов.
С вступлением в законную силу Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных учреждений)" изменены состав организаций, для которых составляется муниципальное задание, форма муниципального задания, внесено ограничение на включение в муниципальное задание платных услуг, изменен подход к формированию перечней муниципальных услуг, изменены формы финансирования расходов бюджетных учреждений.
В рамках настоящей Программы ставится задача для реализации основной цели - создания условий для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления по выполнению функций и обеспечению потребностей граждан и общества в муниципальных услугах, увеличению их доступности и качества, реализации долгосрочных приоритетов и целей социально-экономического развития.
Настоящей Программой предусмотрены следующие основные направления по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года:
долгосрочная сбалансированность и устойчивость городского бюджета как части бюджетной системы Российской Федерации;
совершенствование разграничения полномочий и организация деятельности публично-правовых образований в городе Зее;
переход к программной структуре расходов городского бюджета;
оптимизация функций муниципального управления и повышение эффективности их обеспечения, в том числе создание системы мониторинга качества финансового менеджмента;
повышение эффективности предоставления муниципальных услуг;
развитие системы муниципального финансового контроля, осуществляемого органами местного самоуправления города Зеи;
развитие информационной системы управления муниципальными финансами.
Одним из основных инструментов повышения эффективности бюджетных расходов станет переход к программно-целевому бюджетному планированию, большая часть расходов городского бюджета будет формироваться на основе муниципальных программ города Зея (далее - муниципальные программы). В свою очередь, муниципальные программы должны формироваться исходя из стратегии социально-экономического развития города. Данный метод планирования сочетает в себе все элементы бюджетирования, ориентированного на результат, позволяющие осуществлять полный цикл управленческого процесса - от постановки задач планирования до оценки результата и эффективности произведенных бюджетных расходов. Кроме того, муниципальные программы содержат в себе механизм мониторинга, оценки, контроля и принятия решений.
Все муниципальные программы будут снабжены целевыми индикаторами с указанием сроков их выполнения, а также финансовых средств и их источников.
В рамках Программы планируется масштабная работа по переводу всех бюджетных учреждений на новые формы деятельности. Изменения направлены на повышение качества и эффективности государственных услуг, снятие устаревших и избыточных ограничений в работе бюджетных учреждений. Все учреждения будут реформированы на три типа - бюджетные, автономные и казенные.
В бюджетных организациях будет изменен механизм финансирования и расширена их правовая самостоятельность.
Казенные учреждения останутся на сметном финансировании. Их основное отличие от привычных бюджетных учреждений заключается в том, что объем дополнительных доходов в собственных бюджетах будет ограничен.
Повышению эффективности бюджетных расходов способствует осуществление системы муниципальных закупок, которые сформировал на территории города созданный в сентябре 2009 года отдел по размещению заказов на муниципальные нужды. Отдел координирует организацию и исполнение сводного плана закупок для нужд города, опираясь на созданную им нормативно-правовую базу, осуществляет изготовление и проверку сметных расчетов, проводит мониторинг цен на предполагаемые работы, материалы, оборудование и услуги, отвечает за законность проведения процедуры размещения муниципального заказа от получения заявки до подписанного контракта.
Всего за 2010 год по результатам проведения открытых конкурсов, открытых аукционов и запросов котировок цен получена экономия в сумме 14 млн. рублей. В том числе: по результатам проведения открытых конкурсов - 2,5 млн. рублей, открытых аукционов - 8,8 млн. рублей, по результатам проведения запросов котировок цен - 2,7 млн. рублей.
Эффективное и ответственное управление муниципальными финансами требует его постоянного совершенствования, внедрения новых принципов и методов, соответствующих федеральному уровню.
Программа может и должна рассматриваться как практический инструмент, объединяющий комплекс мероприятий, реализация которых будет иметь своим последствием в среднесрочной перспективе повышение качества управления общественными финансами и оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти города Зеи.
II.Цели, задачи и сроки реализации программы
Цели Программы - повышение эффективности функционирования бюджетного сектора, в т.ч. обеспечение финансовой устойчивости и сбалансированности городского бюджета, повышение эффективности выполнения муниципальных функций, качества муниципальных услуг, информированности населения о деятельности органов местного самоуправления города.
Программа содержит следующие направления:
обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости городского бюджета;
внедрение программно-целевых методов планирования бюджетных ассигнований;
повышение качества и эффективности оказания муниципальных услуг (выполнения работ);
повышение эффективности распределения бюджетных средств;
оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения;
развитие информационной системы управления муниципальными финансами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1.В рамках направления "Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости городского бюджета":
Задача 1. Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств муниципального образования в долгосрочном периоде.
Задача 2. Совершенствование организации кассового прогнозирования исполнения городского бюджета.
Задача 3. Совершенствование долговой политики.
Задача 4. Повышение эффективности предоставления налоговых льгот.
Задача 5. Сокращение дебиторской задолженности.
Задача 6. Совершенствование управления имуществом.
2.В рамках направления "Внедрение программно-целевых методов бюджетного планирования":
Задача 7. Повышение эффективности действующих муниципальных программ.
Задача 8. Формирование программного бюджета.
3.В рамках направления "Повышение качества и эффективности оказания муниципальных услуг (выполнения работ)":
Задача 9. Формирование муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг.
Задача 10. Приведение законодательства в соответствие Федеральному закону от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".
4.В рамках направления "Повышение эффективности распределения бюджетных средств":
Задача 11. Формализация процедуры введения новых и увеличения действующих расходных обязательств.
5.В рамках направления "Повышение качества и эффективности исполнения муниципальных функций":
Задача 12. Оптимизация расходов на аппарат управления.
Задача 13. Разработка отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов.
6.В рамках направления "Реформирование муниципального финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля":
Задача 14. Совершенствование процедур внутреннего контроля.
7.В рамках направления "Развитие информационной системы управления муниципальными финансами":
Задача 15. Автоматизация системы управления муниципальными финансами.
Программа будет выполняться в 2011 - 2012 годах.
III.Система программных мероприятий
3.1.Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости городского бюджета
3.1.1.Задача 1. Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств муниципального образования город Зея в долгосрочном периоде
Анализ исходного состояния
Недостаточный объем доходов ставит под угрозу возможность стабильного исполнения расходных обязательств, что особенно опасно при исполнении социальных обязательств. В отношении города Зеи негативным фактором, повлиявшим на доходы, явилась высокая зависимость города от трансфертов из областного бюджета.
В 2009 г. налоговые и неналоговые доходы городского бюджета выросли по сравнению с 2008 г. на 127% до 254,2 млн. рублей. Общие доходы бюджета выросли в 2009 г. по сравнению с 2008 г. более чем на 11% и составили 842 млн. рублей. В 2010 г. аналогичный показатель составит 745 млн. рублей.
Город Зея является высокодотационным регионом. Доля межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов, в доходах городского бюджета составила 64% (456,9 млн. рублей) в 2008 году, 59% (471,5 млн. рублей) в 2009 году, 67% (479,1 млн. рублей) в 2010 году. При этом дефицит городского бюджета на 2010 год составил 42 млн. рублей, что выше фактически сложившегося объема дефицита бюджета за 2009 год на 22 млн. рублей.
В 2008 - 2010 годах темпы роста собственных доходов городского бюджета изменялись в широких пределах: от 227% в 2008 г. до 129,3% в 2009 году и снижение на 28,8% в 2010 году, что свидетельствует о необходимости внедрения стабилизационных механизмов в бюджетный процесс и разработки мероприятий, направленных на увеличение собственных доходов.
Основные параметры городского бюджета в 2007 - 2010 гг.
| Наименование показателя | Ед. изм. | 2007 год | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
| Налоговые и неналоговые доходы бюджета города | млн. руб. | 112,1 | 254,2 | 328,6 | 234,9 |
| % к пред. году | 80% | 227% | 129,3% | 71,5% | |
| Расходы бюджета города | млн. руб. | 593,3 | 798,1 | 865,4 | 786,8 |
| % к пред. году | 94% | 135% | 108% | 91% | |
| Доля расходов, исполненных за счет налоговых и неналоговых доходов | 19% | 32% | 38% | 30% |
Мероприятия, направленные на решение задачи
Выполнение плана мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов.
Оценка риска
Выделенные в рамках решения данной задачи мероприятия имеют определенную степень риска в связи невыполнением данных прогнозов.
Ожидаемые результаты
Непосредственный результат реализации мероприятия:
1.Выполнение плана мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов и получение дополнительных доходов.
Бюджетный эффект: при выполнении плана мероприятий общий объем дополнительных доходов городского бюджета составит в 2011 году 500 тыс. рублей, в 2012 году - 500 тыс. рублей.
3.1.2.Задача 2. Совершенствование организации кассового прогнозирования исполнения городского бюджета
Анализ исходного состояния
В настоящее время составление и ведение кассового плана исполнения городского бюджета осуществляются в соответствии приказом начальника финансового управления администрации города Зеи от 18 января 2008 г. N 10н "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Зеи".
При составлении кассовых планов (за период 2008 - 2010 годов) планировалось, что кассовые разрывы возможны в начале года (в связи с низким поступлением доходов в январе - феврале), в летний период (в связи с увеличением расходов на выплату отпускных педагогическим работникам), в осенний период (в связи с подготовкой к новому отопительному сезону).
Ежемесячно на конец отчетного периода на счетах бюджетополучателей остаются суммы неиспользованных объемов финансирования. В частности, это связано с недостаточно ответственным отношением главных распорядителей бюджетных средств к прогнозированию кассовых выплат. Таким образом, необходимо внести соответствующие изменения в утвержденный порядок, предусматривающие повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств за качество прогнозирования и соблюдение показателей кассового плана.
Также следует отметить, что не проработаны механизмы и средства своевременного покрытия возникших временных кассовых разрывов. Тем не менее, в соответствии с общепринятой практикой необходимо сформировать перечень таких средств, что позволит более оперативно реагировать на возникшие кассовые разрывы.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Внесение изменений в приказ начальника финансового управления администрации города Зеи от 18 января 2008 г. N 10н "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Зеи".
Внесение изменений потребуется с целью совершенствования методологии кассового планирования и повышения ответственности главных распорядителей бюджетных средств.
2.Сформировать перечень основных источников покрытия временных кассовых разрывов.
3.Внести изменения в нормативно-правовые и распорядительные документы с целью утверждения перечня основных источников временных кассовых разрывов.
Оценка риска
Выделенные в рамках решения данной задачи мероприятия имеют низкую степень риска.
Ожидаемые результаты
Непосредственный результат:
1.Внесение изменений в приказ начальника финансового управления администрации города Зеи от 18 января 2008 г. N 10н "О порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета города Зеи".
2.Принятие административного регламента по исполнению муниципальной функции по составлению и ведению кассового плана.
3.Внести изменения в нормативно-правовые и распорядительные документы с целью утверждения перечня основных источников временных кассовых разрывов.
Бюджетный эффект от реализации мероприятий будет заключаться в своевременном покрытии временных кассовых разрывов, повышении имиджа муниципального образования в части своевременности исполнения договорных обязательств.
3.1.3.Задача 3. Совершенствование долговой политики
Анализ исходного состояния
Объем муниципального долга муниципального образования города Зеи на протяжении последних пяти лет находился на относительно низком уровне.
До 2010 года он составлял 0% расходов городского бюджета; в 2010 году - 2% расходов городского бюджета, или 7% доходов без учета безвозмездных поступлений, в то время как ограничение Бюджетного кодекса РФ по данному показателю составляет 100% доходов без учета безвозмездных поступлений.
Основную часть структуры муниципального долга по состоянию на 1 января 2011 года составляют кредиты, привлеченные в кредитных организациях. Объем прямых долговых обязательств муниципального образования город Зея к концу 2011 года спрогнозирован в сумме 28000 тыс. рублей (7% расходов, или 8,6% доходов без учета безвозмездных поступлений).
Заимствования привлекаются в основном для частичного покрытия дефицита бюджета муниципального образования город Зея. Основной формой заимствований выступают банковские кредиты. На протяжении последних четырех лет у муниципального образования город Зея не было долговых обязательств, а с 2010 года все долговые обязательства муниципального образования город Зея погашались своевременно и в полном объеме, параметры муниципального долга соответствовали требованиям законодательства.
Муниципальным образованием город Зея привлекался кредит в филиале "Благовещенский" ЗАО "Райффайзенбанк" в г. Благовещенск. Процентная ставка за пользование кредитом в 2010 году составила 13%.
Муниципальные гарантии не предоставлялись.
Ценные бумаги Амурской области не эмитировались.
Краткосрочный долг несет в себе существенный риск снижения ликвидности бюджета, он требует частого проведения операций рефинансирования, что создает дополнительную нагрузку на бюджет. Необходима разработка методик определения долговой нагрузки на бюджет.
Основные параметры долга муниципального образования города
Зея по состоянию на конец года
(тыс. руб.)
| 2006 г., факт | 2007 г., факт | 2008 г., факт | 2009 г., факт | 2010 г., факт | 2011 г., оценка | |
| Объем долга на конец периода, тыс. рублей | 0 | 0 | 0 | 0 | 18000 | 28000 |
| в том числе: | ||||||
| - ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - банковские кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 18000 | 28000 |
| - бюджетные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - гарантии | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Объем долга, % расходов бюджета | 0 | 0 | 0 | 0 | 2,0% | 3,6% |
| Объем долга, % доходов без учета финансовой помощи из вышестоящих уровней | 0 | 0 | 0 | 0 | 7% | 8,6% |
| Средний срок привлечения заимствований | Кредиты от кредитных организаций - 1 - 1,5 года |
В целях совершенствования системы управления муниципальным долгом в городе Зея создана нормативная правовая база, позволяющая осуществлять управление муниципальным долгом:
постановлением главы города от 7 декабря 2006 г. N 1751 утверждены:
- Порядок управления долгом и условными обязательствами города Зеи;
- Положение о ведении реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности города Зеи;
- Порядок раскрытия информации о долговых обязательствах и кредиторской задолженности города Зеи.
В настоящее время планируется разработать и утвердить методику расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования и методику определения возможностей и объемов проведения новых заимствований с учетом последствий этого решения с точки зрения платежеспособности бюджета. Разработка данной методологии представляется одним из основных шагов в направлении повышения устойчивости бюджетной системы города.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Утверждение методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.
2.Утверждение методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку бюджета муниципального образования.
Оценка риска
Разработка надежных механизмов управления муниципальным долгом может стать дополнительным свидетельством ответственности администрации города Зеи в проводимой бюджетной политике, следовательно, способствовать повышению инвестиционной привлекательности и кредитоспособности города.
Ожидаемые результаты
Непосредственный результат реализации мероприятий - принятие постановления главы администрации города "Об утверждении методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств".
3.1.4.Задача 4. Повышение эффективности предоставления налоговых льгот
Анализ исходного состояния
Налоговые льготы предоставлялись физическим лицам на основании решения городского Совета народных депутатов от 11 ноября 2009 г. N 17/173 "Об утверждении положения "О налогах на территории города Зеи" (с учетом изменений от 2 марта 2011 г. N 49/31).
Налоговые льготы в городе Зея предоставлялись:
Юридическим лицам: в размере 100% бюджетным учреждениям, автономным бюджетным учреждениям, финансируемым из областного бюджета и (или) местных бюджетов на основе сметы доходов и расходов, органам законодательной (представительной) и исполнительной власти и органам местного самоуправления города.
Физическим лицам: ветеранам ВОВ, вдовам участников ВОВ, узникам концентрационных лагерей, многодетным семьям - в размере 100%, пенсионерам - в размере 50%.
Выпадающие доходы от предоставления налоговых льгот в соответствии с муниципальным законодательством составляли:
в 2007 году - 0,2 млн. рублей (0,1% налоговых и неналоговых доходов городского бюджета);
в 2008 году - 2,7 млн. рублей (1,06%);
в 2009 году - 3,7 млн. рублей (1,13%);
в 2010 году - 3,7 млн. рублей (1,6%).
Общий размер выпадающих доходов городского бюджета в связи
с предоставлением налоговых льгот (млн. рублей)
| Налоги | Выпадающие доходы в соответствии с федеральным и местным законодательством | |||
| 2007 г., факт | 2008 г., факт | 2009 г., факт | 2010 г., факт | |
| Местные налоги | 2,9 | 6,6 | 6,4 | 11,4 |
| ВСЕГО налоговых и неналоговых доходов | 112,1 | 254,2 | 328,6 | 234,9 |
| ИТОГО выпадающих доходов городского бюджета, % | 0,2 | 1,06 | 1,13 | 1,6 |
Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот должна идти по пути формализации порядка расчета уровня эффективности налоговой льготы, а также внедрения особого порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Принятие нормативно-правового акта "О порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".
Оценка риска
Основным риском успешной реализации данного мероприятия является отсутствие статистических и налоговых данных по категориям налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, что может существенно затруднить оценку их эффективности. Одним из вариантов решения этой проблемы является введение обязательности представления налогоплательщиками, пользующимися налоговыми льготами, информации о результатах хозяйственной деятельности, необходимой для проведения оценки эффективности льгот.
Ожидаемые результаты
Непосредственный результат: принятие постановления "О порядке оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот".
Доля налоговых льгот, установленных муниципальным законодательством, имеющих положительную оценку эффективности, в соответствии с новыми критериями равна 100% по состоянию на 1 января 2012 года.
3.1.5.Задача 5. Сокращение дебиторской задолженности
Анализ исходного состояния
Динамика недоимки по налогам в городской бюджет носит характер снижения. За 2007 - 2010 годы общий объем недоимки снизился на 62%, достигнув на 1 января 2011 года размера 3023 тыс. рублей, что составляет 1,3% налоговых и неналоговых доходов городского бюджета в 2010 году, представляет собой существенную проблему и свидетельствует о необходимости принятия мер по ее решению.
Динамика объема дебиторской задолженности городского бюджета, не связанной с уплатой налогов: на протяжении 2007 - 2009 годов имелась ярко выраженная тенденции к снижению, а в 2010 году произошел значительный рост дебиторской задолженности. Необходимы постоянный мониторинг и контроль состояния дебиторской задолженности.
Динамика объема дебиторской задолженности бюджета города Зея
тыс. рублей
| Наименование показателя | На 1 января 2008 года | На 1 января 2009 года | На 1 января 2010 года | На 1 января 2011 года |
| Недоимка по уплате налогов в местный бюджет | 7974,0 | 5984,0 | 3955,0 | 3023,0 |
| Дебиторская задолженность (без учета недоимки по налогам) | 23815,2 | 1120,1 | 861,6 | 10382,7 |
| ИТОГО дебиторская задолженность | 31789,2 | 7104,1 | 8616 | 13405,7 |
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Заключение соглашения по информационному взаимодействию межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по Амурской области и администрации города Зея.
2.Подготовка и проведение заседаний комиссии "По легализации налоговой базы города Зеи".
3.Осуществление мониторинга недоимки по налогам и сборам в бюджет муниципального образования.
4.Упрощение процедуры признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.
5.Осуществление мониторинга дебиторской задолженности городского бюджета.
Оценка риска
Риск реализации комплекса мероприятий по сокращению дебиторской задолженности относительно невысок и связан с доступностью информации из налоговых органов о состоянии недоимки отдельных юридических лиц по уплате налогов и других платежей в городской бюджет.
Ожидаемые результаты
Непосредственный результат:
1.Осуществление мониторинга недоимки по налогам и сборам.
2.Сокращение к 1 января 2013 года общего объема недоимки по налоговым платежам в городской бюджет до уровня 2000 тыс. рублей.
3.Сокращение к 1 января 2013 года общего объема дебиторской задолженности городского бюджета, не связанного с налоговой недоимкой, до минимального уровня.
3.1.6.Задача 6. Совершенствование управления муниципальным имуществом
Анализ исходного состояния
В настоящее время в муниципальном образовании город Зея создана нормативная правовая база, позволяющая осуществлять управление муниципальной собственностью:
- положение "О порядке управления и распоряжения имущества муниципального образования города Зеи", утвержденное решением Зейского городского Совета народных депутатов от 9 сентября 2005 г. N 50;
- положение "Об аренде муниципального имущества города Зеи", утвержденное решением Зейского городского Совета народных депутатов от 30 сентября 2009 г. N 13/136;
- положение "О казне муниципального образования города Зеи", утвержденное решением Зейского городского Совета народных депутатов от 24 марта 2005 г. N 18;
- постановление администрации города от 31 декабря 2004 г. N 1293 "Об учете муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества";
- положение "О порядке формирования, ведения, официального опубликования перечня муниципального имущества города Зея, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), предназначенного для передачи во владение и (или) пользование на долгосрочной основе (в том числе по льготным ставкам арендной платы) субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства", утвержденное решением Зейского городского Совета народных депутатов от 9 декабря 2009 г. N 21/211.
Следует отметить, что некоторые из перечисленных правовых актов, несмотря на вносимые изменения, требуют анализа и переработки в целях учета положений федерального законодательства, в частности, Федеральных законов от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции", от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", от 2009 г. N "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества".
В целях реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" на местном уровне принято значительное число правовых актов, в том числе:
- постановление администрации города от 14 февраля 2011 г. N 205 "О порядке определения видов особо ценного движимого имущества бюджетных учреждений муниципального образования город Зея".
Указанные правовые акты призваны совершенствовать правовое положение муниципальных учреждений города, усилить их имущественную самостоятельность и, следовательно, снизить расходы местного бюджета на их содержание. Списание муниципального имущества города осуществляется в соответствии с положением "О порядке списания муниципального имущества, принадлежащего муниципальным унитарным предприятиям на праве хозяйственного ведения, муниципальным учреждениям на праве оперативного управления", утвержденным решением Зейского городского Совета народных депутатов от 17 августа 2006 г. N 23/129.
Регистрация права муниципальной собственности города Зея на объекты недвижимости производится в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
Мероприятия, направленные на решение задачи
1) оптимизация состава муниципального имущества города;
2) наделение муниципальных учреждений и предприятий муниципальным имуществом, необходимым для выполнения ими уставных видов деятельности;
3) вовлечение в гражданский оборот имущества, ранее в нем не участвующего, с целью повышения налоговых и неналоговых доходов;
4) инвентаризация объектов недвижимости, переданных муниципальным унитарным предприятиям на праве хозяйственного ведения, муниципальным учреждениям на праве оперативного управления.
Оценка риска
При сокращении объема муниципальной собственности необходимо учитывать, что при этом могут уменьшиться доходная база от аренды и иных эффективных способов использования имущества, а также возникнуть дефицит имущества, необходимого органам местного самоуправления города для исполнения их полномочий. Поэтому в процессе оптимизации состава муниципального имущества необходимо четко определить критерии эффективности его использования и целесообразности отчуждения.
Ожидаемые результаты
Вовлечение в оборот имущества может осуществляться путем оформления в муниципальную собственность бесхозяйного имущества. Передача имущества из государственной собственности Амурской области в муниципальную собственность города Зея.
Оптимизация состава муниципального имущества предполагает анализ его структуры, выявление муниципального имущества, подлежащего приватизации.
3.2.Внедрение программно-целевых методов планирования бюджетных ассигнований
3.2.1.Задача 7. Повышение эффективности действующих муниципальных целевых программ
Анализ исходного состояния
Одним из инструментов повышения эффективности бюджетных расходов является программно-целевой принцип организации деятельности муниципального образования г. Зеи.
Роль связующего элемента между стратегическим планированием и программным бюджетом может выполнять доклад муниципального образования о результатах и основных направлениях деятельности (далее - ДРОНД). В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 28 апреля 2008 г. N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов", постановления губернатора Амурской области от 30 сентября 2008 г. N 399 "О мерах по реализации на территории Амурской области Указа Президента Российской Федерации от 28 апреля 2008 г. N 607", постановления Правительства Амурской области от 13 мая 2009 г. N 195 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Амурской области" принято постановление администрации города Зеи от 7 апреля 2010 г. N 419 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления города Зеи".
Ежегодно муниципальное образование представляет в министерство экономического развития, промышленности и транспорта Амурской области доклад об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления города Зеи.
Важным элементом перехода на программно-целевые методы в муниципальном уровне является работа по совершенствованию муниципальных целевых программ. В 2010 году на территории города Зеи в соответствии с полномочиями, определенными Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", предусматривалась реализация 27 долгосрочных целевых программ, направленных на решение комплекса задач (проблем) в соответствующих сферах. В 2011 году предусматривается реализация 24 долгосрочных целевых программ (далее по тексту - ДЦП).
Работа с городскими целевыми программами в администрации города Зеи осуществляется с соблюдением требований Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ, на основании Порядка принятия решений о разработке городских целевых программ, их формирования, реализации и оценки эффективности, утвержденного постановлением администрации города от 26 марта 2009 г. N 322. Кроме того, для усиления контроля за ходом реализации ДЦП принято распоряжение администрации города от 15 февраля 2011 г. N 27-р "О контроле за ходом реализации долгосрочных целевых программ, реализуемых за счет средств бюджета города Зеи".
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Внесение изменений в Порядок разработки, реализации, оценки эффективности муниципальных целевых программ города в части совершенствования оценки эффективности их реализации.
Для минимизации рисков будут предприняты следующие меры:
1) в работе над расширенными ДРОНД муниципального образования будут применены методологические наработки, используемые на федеральном и областном уровне при формировании программ;
2) особое внимание будет уделено координации целей и задач муниципального образования, ориентированных на основу РФ и Амурской области.
Данное направление приведет к совершенствованию форматов инструментов стратегического планирования (муниципальных целевых программ, ДРОНД), а также их увязки с бюджетными инструментами.
3.2.2.Задача 8. Формирование программного бюджета
Внедрение программно-целевого принципа организации деятельности муниципального образования и необходимость создания условий для планирования бюджетных ассигнований по новым принципам требуют изменения порядка составления и утверждения бюджета и, соответственно, корректировки бюджетной классификации.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Внесение изменений в законодательство о бюджетном процессе в части создания правовой базы для перехода к формированию местного бюджета на основе программно-целевого принципа.
2.Аналитическое представление программной структуры расходов местного бюджета на 2013 год.
Оценка риска
Основной риск при реализации мероприятий связан с тем, что в настоящее время на федеральном уровне отсутствует правовая база, необходимая для реализации мероприятий. Так, в Бюджетном кодексе РФ отсутствует понятие государственных программ. В случае если в федеральное законодательство не будут внесены соответствующие изменения, мероприятия не будут реализованы.
Кроме того, процесс перехода на программное бюджетирование может затянуться в связи со следующими причинами:
отсутствие опыта и специальной подготовки у исполнителей;
возникновение дополнительной нагрузки на сотрудников администрации и главных распорядителей бюджетных средств в связи с необходимостью готовить два варианта проекта бюджета - в традиционном и программном формате;
отсутствие готовых решений по некоторым методологическим вопросам в связи с переходом на программный бюджет.
Для минимизации рисков будут предприняты следующие меры:
В работе над программным бюджетом муниципального образования будут применены методологические наработки, использованные при формировании проекта федерального бюджета в программном формате.
Ожидаемые результаты
1.Разрабатывается правовая база для перехода к формированию местного бюджета на основе программно-целевого принципа.
2.Представление расходов городского бюджета на 2013 год в программной структуре.
Непосредственный результат состоит в согласовании стратегического управления и бюджетного процесса, а также в совершенствовании структуры классификации расходов местного бюджета в части целевых статей.
Конечный результат будет состоять в снижении неэффективных бюджетных расходов.
3.3.Повышение качества и эффективности оказания муниципальных услуг (выполнения работ)
3.3.1.Задача 9. Формирование муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг
Анализ исходного состояния
Реформирование системы управления в целях повышения эффективности бюджетных расходов затронуло в последнее время практически все аспекты бюджетной системы. И если ранее реформирование в большей степени ориентировалось на создание системы муниципальных финансов с точки зрения организации управления, то в последнее время на передний план выходят проблемы качества предоставления и обоснованности финансового обеспечения муниципальных услуг. При этом особое внимание стало уделяться вопросам удовлетворенности населения получаемыми муниципальными услугами.
Существующая в городе сеть муниципальных учреждений сформирована в иных социально-экономических условиях, и схема организации их деятельности не способствует повышению качества услуг и увеличению удовлетворенности получателей оказываемых услуг.
В числе основных причин низкой эффективности функционирования бюджетных учреждений - это сметное финансирование, которое не зависит от качества оказываемых услуг и опосредованно связано с их объемом, что обуславливает отсутствие четко выраженных стимулов к оптимизации деятельности и повышению ее эффективности.
Начиная с 2009 года в целях создания стимулов для ориентации муниципальных учреждений города на запросы потребителей бюджетных услуг, повышения их качества и зависимости финансирования от реальных результатов работы был осуществлен переход от практики планирования бюджетных расходов на содержание действующей бюджетной сети к формированию и финансовому обеспечению выполнения муниципального задания учреждениями города.
Целями данного направления Программы являются:
повышение доступности и качества муниципальных услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения и других социально значимых сферах;
привлечение и сохранение в бюджетной сфере высокопрофессиональных кадров;
создание условий для оптимизации бюджетной сети;
развитие материально-технической базы муниципальных учреждений, в том числе за счет более активного привлечения средств из внебюджетных источников;
внедрение в деятельность муниципальных учреждений элементов конкурентных отношений.
Для достижения указанных целей необходимо решить три взаимосвязанные задачи:
совершенствование правового положения муниципальных учреждений;
внедрение новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг;
повышение открытости деятельности учреждений, оказывающих муниципальные услуги, для потребителей этих услуг.
В рамках мероприятий по реализации Программы реформирования распоряжением администрации города от 9 сентября 2010 г. N 205-р "Об утверждении реестра муниципальных услуг (функций) муниципального образования город Зея" разработан и утвержден реестр муниципальных услуг в сферах здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и массового спорта. Разработаны и утверждены 15 регламентов. Все административные регламенты размещены на официальном сайте города Зеи - http://www.admzeya.ru и на портале государственных услуг Правительства Амурской области.
Также разработаны и утверждены постановлением администрации города от 15 октября 2009 г. N 1220 "О формировании, обеспечении и контроле за выполнением муниципального задания структурными подразделениями администрации и муниципальными учреждениями города Зеи" требования к их качеству и система мониторинга качества предоставляемых услуг.
Основные цели разработки и доведения до муниципальных учреждений заданий на предоставление муниципальных услуг, а также финансового обеспечения их выполнения заключаются в обеспечении качества и доступности муниципальных услуг, повышении эффективности расходов городского бюджета. В муниципальных заданиях будут установлены требования к результатам деятельности учреждений - поставщиков муниципальных услуг, а предметом контроля за деятельностью учреждений станет соблюдение ими содержащихся в муниципальных заданиях требований к качеству и объемам оказания услуг.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Утверждение перечня муниципальных услуг, подлежащих включению в реестр муниципальных услуг и предоставляемых в электронной форме.
2.Утверждение нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и содержание имущества.
3.Утверждение и доведение до муниципальных учреждений муниципальных заданий и бюджетных ассигнований на их обеспечение.
Оценка риска
Ключевые риски эффективной реализации данного мероприятия заключаются в недостаточной согласованности стандартизации услуг и подходов к оценке затрат на их оказание, что может привести к снижению прозрачности системы и недостижению ожидаемого эффекта повышения эффективности расходов.
Ожидаемые результаты
Непосредственный результат:
1.Утверждение перечня муниципальных услуг, подлежащих включению в реестр муниципальных услуг и предоставляемых в электронной форме.
2.Утверждение нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и содержание имущества.
3.Утверждение и доведение до муниципальных учреждений муниципальных заданий и бюджетных ассигнований на их обеспечение.
3.3.2.Задача 10. Приведение законодательства муниципального образования город Зея в соответствие Федеральному закону от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"
Анализ исходного состояния
Федеральный закон от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон) направлен на повышение эффективности предоставления государственных и муниципальных услуг при условии сохранения (либо снижения темпов роста) расходов бюджетов на их предоставление путем создания условий и стимулов для сокращения внутренних издержек учреждений и привлечения ими внебюджетных источников финансового обеспечения, а также создание условий и стимулов для исполнительных органов местного самоуправления для оптимизации подведомственной сети.
С принятием Федерального закона появились правовые основания для создания еще одного типа учреждений - казенных учреждений - и изменения правового статуса бюджетных учреждений (механизмов перечисления и расходования ими бюджетных средств, контроля и ответственности учреждений). В ходе реализуемых изменений бюджетные учреждения приобретут больше свободы в организации своей работы, вследствие чего можно ожидать роста их заинтересованности в повышении качества оказания муниципальных услуг.
До момента полномасштабного перехода к работе учреждений трех типов в муниципальном образовании город Зея потребуется разработать и принять серию правовых актов, распределить существующие муниципальные учреждения между тремя типами, провести работу по внесению изменений в их уставы.
С 1 января 2011 года изменения, касающиеся правового положения бюджетных и казенных учреждений, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ распространятся на учреждения, находящиеся в ведении органов местного самоуправления муниципального образования город Зея.
В этот период потребуется совершенствование практики формирования муниципальных заданий для муниципальных учреждений и их финансового обеспечения.
К настоящему времени в городе Зея распоряжением администрации города от 23 августа 2010 г. N 191-р "Об утверждении Плана мероприятий по совершенствованию правового положения государственных (муниципальных) учреждений" создана рабочая группа по реализации на территории города Зеи Федерального закона и утверждена разработка нормативных правовых актов по реализации положений Федерального закона.
Во исполнение указанного Федерального закона приняты следующие нормативные правовые и распорядительные акты города Зеи:
постановлением администрации города Зеи от 11 января 2011 г. N 15 установлен Порядок формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания;
постановлением администрации города Зеи от 14 февраля 2011 г. N 205 установлен Порядок определения видов особо ценного движимого имущества бюджетных учреждений муниципального образования город Зея;
постановлением администрации города Зеи от 11 января 2011 г. N 14 установлен Перечень недвижимого имущества муниципальных учреждений муниципального образования город Зея, закрепленного за ними или приобретенного ими за счет средств, выделенных на приобретение такого имущества;
постановлением администрации города Зеи от 11 января 2011 г. N 16 установлен Порядок принятия решения о создании бюджетного или казенного учреждения в результате его учреждения;
постановлением администрации города Зеи от 11 января 2011 г. N 17 установлен Порядок утверждения устава бюджетного или казенного учреждения и порядок внесения изменений в устав и обеспечить его принятие;
постановлением администрации города Зеи от 28 октября 2010 г. N 1512 установлен Порядок изменения типа бюджетного учреждения в целях создания казенного учреждения, а также изменения типа казенного учреждения в целях создания бюджетного учреждения;
приказом отдела образования администрации города Зея от 28 февраля 2011 г. N 42-од установлен порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, находящихся в ведении отдела образования администрации города Зея;
приказом отдела здравоохранения, физической культуры и спорта администрации города Зея от 28 февраля 2011 г. N 4-од установлен порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных отделу здравоохранения, физической культуры и спорта;
приказом отдела культуры, архивного дела и молодежной политики администрации города Зея от 7 февраля 2011 г. N 16-од установлен порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных отделу культуры, архивного дела и молодежной политики;
постановлением администрации города Зеи от 24 ноября 2010 г. N 1668 установлен перечень казенных учреждений, создаваемых путем изменения типа бюджетных учреждений;
приказом финансового управления администрации города Зеи от 28 декабря 2010 г. N 39 установлен порядок осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений;
приказом финансового управления администрации города Зеи от 28 декабря 2010 г. N 38 установлен порядок взыскания неиспользованных остатков средств при отсутствии потребности в направлении их на те же цели;
приказом финансового управления администрации города Зеи от 28 декабря 2010 г. N 41 установлен порядок ведения учета и осуществления хранения исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетных учреждений, и иных документов, связанных с их исполнением;
приказом финансового управления администрации города Зеи от 7 декабря 2010 г. N 35 установлены предельно допустимые значения просроченной кредиторской задолженности бюджетного учреждения, превышение которых влечет расторжение трудового договора с руководителем муниципального бюджетного учреждения по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации;
постановлением администрации города Зеи от 31 января 2011 г. N 147 установлен план-график изменения типа муниципальных бюджетных учреждений города Зеи, выбранных в качестве пилотных с целью проведения эксперимента по осуществлению кассового обслуживания, за счет средств бюджета города Зеи;
постановлением администрации города Зеи от 11 апреля 2011 г. N 492 установлен Порядок предоставления субсидий из городского бюджета муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Зеи на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), а также субсидий на иные цели.
Все нормативные правовые и распорядительные акты города Зея размещены на официальном WEB-сайте города по электронному адресу: www.admzeya.ru.
В целях реализации части 16 статьи 33 Федерального закона принято решение Зейского городского Совета народных депутатов от 19 января 2011 г. N 47/6 "Об отдельных вопросах правового положения муниципальных учреждений города Зеи в переходный период", устанавливающее особенности правового положения муниципальных учреждений в переходный период.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Своевременное внесение изменений и дополнений в нормативные правовые и распорядительные акты муниципального образования в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации и Амурской области.
2.В целях реализации федерального закона продолжить принятие постановлений и распорядительных актов муниципального образования и исполнительных органов местного самоуправления.
Оценка риска
К числу возможных рисков для достижения целей выполнения данного мероприятия следует отнести большой объем планируемой работы, что может повлечь увеличение реальных сроков выполнения мероприятий.
Ожидаемые результаты
Реализация мероприятий позволит до истечения установленного Федеральным законом от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ срока переходного периода осуществить реформирование сети муниципальных учреждений муниципального образования город Зея.
3.4.Повышение эффективности распределения бюджетных средств
3.4.1.Задача 11. Формализация процедуры введения новых и увеличения действующих расходных обязательств
Анализ исходного состояния
Действующие расходные обязательства города Зеи отражены в реестре, порядок ведения которого установлен постановлением администрации города Зеи от 30 марта 2010 г. N 380 "О реестре расходных обязательств города Зеи".
Реестр ведется с целью учета и анализа расходных обязательств, повышения прозрачности бюджетного процесса, обоснованности правовой базы бюджета и его ориентации на выполнение законодательно установленных функций государства.
К сожалению, форма представления информации, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 сентября 2007 г. N 76н, которая нашла отражение в постановлении администрации города Зея, недостаточно удобная для формирования среднесрочного финансового плана и разработки проекта городского бюджета.
Кроме того, сроки представления реестра расходных обязательств, установленные приказом министерства финансов Амурской области от 4 сентября 2007 г. N 113 "О Порядке предоставления сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований области" (в редакции от 8 июля 2010 г. N 222), не позволяют обеспечить качественное его составление.
Наряду с этим отсутствует порядок принятия новых расходных обязательств. В результате чего сохраняются стимулы к увеличению объема расходных обязательств.
Поэтому требуется введение формализованных механизмов, позволяющих формировать качественно реестр расходных обязательств в целях эффективного бюджетного планирования.
Для этого необходимо введение механизмов принятия новых расходных обязательств и корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Утверждение Порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств.
Вновь принимаемые расходные обязательства должны соответствовать предметам ведения муниципального образования город Зея и целям бюджетной политики (приоритетным направлениям расходов), установленным программными документами муниципального образования город Зея (Стратегия социально-экономического развития г. Зея до 2025 года).
Порядок принятия решений по введению новых (увеличению объема действующих) расходных обязательств должен содержать механизм пересчета стоимости расходных обязательств в связи с изменением цен, ростом инфляции и другими внешними параметрами.
2.Внесение в действующие нормативные правовые акты изменений, предусматривающих порядок корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств, что позволит автоматизировать процесс индексации действующих расходных обязательств.
3.Повышение качества составления реестра расходных обязательств.
Оценка риска
Формализация процедур изменения объемов действующих и введения новых расходных обязательств может снизить гибкость управления расходами в течение первого года после принятия соответствующих нормативных актов, однако совершенствование процедур планирования бюджета впоследствии снизит необходимость внесения изменений в решение о бюджете.
Ожидаемые результаты
1.Утверждение Порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств.
2.Внесение в действующие нормативные правовые акты изменений, предусматривающих порядок корректировки (пересчета) объемов действующих расходных обязательств.
3.Своевременная корректировка объемов ассигнований, выделяемых главному распорядителю (распорядителям) средств бюджета муниципального образования город Зея для осуществления закупок, оперативное решение вопросов финансирования новых проектов.
4.Снижение среднего роста общего объема расходных обязательств муниципального образования город Зея.
3.5.Оптимизация функций муниципального управления, повышение эффективности их обеспечения
3.5.1.Задача 12. Оптимизация расходов на аппарат управления
Анализ исходного состояния
Расходы на аппарат управления на муниципальном уровне регламентируется постановлением Правительства Амурской области N 627 от 12 ноября 2010 года "Об утверждении на 2011 нормативов формирования расходов на оплату труда выборочных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих области и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований области". Расходы на аппарат управления являются одной из тех принципиальных областей, где сосредоточены значительные усилия любой административной реформы. Одна из основных проблем состоит в том, что не существует общепризнанного подхода к выделению и соответствующей оценке данного вида расходов.
Величина данных расходов находится в прямой зависимости от численности муниципальных служащих. Таким образом, в администрации города Зеи проведена оптимизация численности обслуживающего персонала и муниципальных служащих органов местного самоуправления. В свою очередь, численность муниципальных служащих зависит, прежде всего, от того, насколько эффективно распределены полномочия (и соответствующие рабочие задания) внутри органов местного самоуправления.
Численность персонала в органах местного самоуправления составляет:
| На 1 января 2008 года | На 1 января 2009 года | На 1 января 2010 года | На 1 января 2011 года | |
| Численность обслуживающего персонала | 26 | 28 | 32 | 17 |
| Численность государственных муниципальных служащих | 91 | 100 | 97 | 79 |
| Итого | 117 | 128 | 129 | 96 |
Мониторинг расходов на содержание органов местного самоуправления и численности работников проводится ежемесячно. Кроме того, ежеквартально представляется информация в министерство финансов Амурской области в части формирования расходов на оплату труда и содержание органов местного самоуправления в соответствии с установленными нормативами.
Основными мерами по оптимизации расходов на содержание органов местного самоуправления являются:
- анализ структуры органов местного самоуправления;
- оптимизация численности персонала вследствие внедрения новых форм работы и взаимодействия.
Орган местного самоуправления может применять любые иные законные меры для оптимизации расходов на содержание органов местного самоуправления.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Введение в действие решения городского Совета народных депутатов от 2 марта 2011 г. N 49/22 "О структуре администрации города Зеи".
2.Оптимизация расходов на содержание аппарата.
Оценка риска
Мероприятие несет в себе значительные социальные и экономические последствия с высокой степенью риска. Это связано, прежде всего, с возможными для органов местного самоуправления проблемами в полной мере эффективно и качественно выполнять возложенные на них полномочия, функции и задачи.
Ожидаемые результаты
Эффективно распределить полномочия (и соответствующие рабочие задания) внутри органов местного самоуправления.
3.5.2.Задача 13. Повышение эффективности бюджетных расходов органов местного самоуправления города Зеи
Анализ исходного состояния
Необходимой составляющей и логическим продолжением программы повышения эффективности бюджетных расходов города Зеи должны стать отраслевые планы повышения эффективности бюджетных расходов.
В муниципальном образовании уже реализован ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности функционирования органов местного самоуправления в рамках реализации административной и бюджетной реформ. В частности, приняты административные регламенты, разработаны стандарты для ряда услуг. В то же время необходимы дальнейшие действия для повышения эффективности деятельности органов местного самоуправления. В целом комплекс мероприятий, разработанный структурным подразделением, должен соответствовать мероприятиям, описанным в настоящей Программе, скорректированным с учетом отраслевой специфики. В частности, отраслевые планы могут включать следующие направления:
оптимизация расходных обязательств главных распорядителей бюджетных средств;
внедрение программно-целевых методов бюджетного планирования;
повышение качества и эффективности исполнения муниципальных функций;
повышение эффективности управления муниципальным имуществом;
повышение качества и эффективности оказания муниципальных услуг (выполнения работ);
совершенствование системы оплаты труда муниципальных служащих, оптимизация структуры органов власти;
оптимизация муниципальных закупок;
повышение энергетической эффективности;
повышение качества финансового менеджмента;
совершенствование процедур внутреннего контроля.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Подготовка и утверждение отраслевых планов повышения эффективности бюджетных расходов (включая мероприятия по повышению качества финансового менеджмента).
Оценка риска
К числу возможных рисков реализации мероприятия можно отнести организационные риски, в результате чего необходимый уровень координации между настоящей Программой и отраслевыми планами повышения эффективности бюджетных расходов не будет достигнут.
Ожидаемые результаты
1.Утверждение отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов.
3.6.Реформирование муниципального финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля
3.6.1.Задача 14. Совершенствование процедур внутреннего контроля
Анализ исходного состояния
Финансовый контроль в муниципальном образовании осуществляется:
1.Финансовым органом администрации в пределах полномочий по проведению санкционирования операций, а также проверок состояния бюджетного учета и его соответствия требованиям законодательства.
2.Контрольным органом, созданным городским Советом народных депутатов, полномочия которого определены положением "О контрольно-аналитическом отделе Зейского городского Совета народных депутатов" (14 июля 2010 года, решение N 35/111).
3.Внутренний финансовый контроль осуществляется децентрализованно, каждым главным распорядителем бюджетных средств.
Современный процесс реформирования муниципальных учреждений ставит новые задачи перед системой муниципального контроля. Необходимость приведения системы муниципального контроля в соответствие новым требованиям законодательства выражается в потребности учета различий между казенными, бюджетными и автономными учреждениями.
Так, внутренний финансовый контроль над деятельностью казенных учреждений (за исключением тех, которым будет даваться муниципальное задание на оказание муниципальные услуг или выполнение муниципальных работ) не будет претерпевать значительные изменения в сравнении с контролем над получателями бюджетных средств. То есть такой контроль будет, прежде всего, заключаться в мониторинге бюджетной отчетности и исполнения сметы.
Внутренний финансовый контроль над деятельностью бюджетных и автономных учреждений должен осуществляться в форме контроля над использованием субсидий в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета. Это означает, что необходимо контролировать выполнение муниципального задания и использование муниципального имущества, использование субсидий на иные цели, бюджетных инвестиций, а также расходование иных бюджетных ассигнований.
Контроль над использованием субсидий, перечисляемых муниципальным бюджетным и автономным учреждениям (как на финансовое обеспечение задания, так и на иные цели), а также бюджетных инвестиций и ассигнований на исполнение публичных обязательств должен осуществлять орган, выполняющий функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего бюджета или автономного учреждения.
Вследствие этого требуется реализовать комплекс мероприятий, направленных на совершенствование механизмов внутреннего финансового контроля, а также создания в структурных подразделениях администрации, в ведении которых находятся муниципальные учреждения, соответствующих подразделений финансового контроля.
Мероприятия, направленные на решение задачи
Принято постановление администрации города Зеи от 14 сентября 2010 г. N 1304 "Об Административном регламенте исполнения финансовым управлением администрации города Зеи муниципальной функции по осуществлению контроля соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации путем проведения проверок".
Указанный Административный регламент устанавливает сроки и последовательность административных процедур, порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами управления при осуществлении указанной функции.
Оценка риска
В процессе реализации данного мероприятия может возникнуть отсутствие эффективной координации действий финансового органа, контрольно-аналитического отдела городского Совета народных депутатов и главных распорядителей средств городского бюджета при осуществлении внутреннего финансового контроля. Данный риск может быть сведен к минимуму благодаря четко прописанному в соответствующем акте механизму взаимодействия указанных органов в процессе осуществления финансового контроля.
Ожидаемые результаты
Ежегодное утверждение плана внутреннего финансового контроля главными распорядителями бюджетных средств.
3.7.Развитие информационной системы управления муниципальными финансами
3.7.1.Задача 15. Совершенствование информационной системы управления муниципальными финансами
Анализ исходного состояния
Информационное обеспечение является одной из важнейших составляющих системы управления муниципальными финансами.
В настоящее время сформированы основы современной системы управления муниципальными финансами на базе информационно-технологической инфраструктуры Федерального казначейства, обеспечивающей полный охват денежных операций сектора государственного управления.
Развитие информационной системы управления муниципальными финансами предъявляет новые требования к составу и качеству, а также к открытости информации о финансовой деятельности публично-правовых образований, а также к открытости информации о результатах их деятельности.
Совершенствование информационной системы управления муниципальными финансами позволяет качественно улучшить сам процесс управления и эффективно использовать местные ресурсы, снимать социальную напряженность в обществе, повышать доверие населения к власти.
С 2006 года в финансовом органе муниципального образования город Зея в целях организации исполнения местного бюджета внедрен и используется программный комплекс "Бюджет-КС" (разработчики ООО "Кейсистемс-софт"), обновлением и поддержкой которого занимается компания-производитель. Центральным элементом комплекса является система контроля исполнения бюджета, предусматривающая взаимодействие с территориальным органом Федерального казначейства, а также с министерством финансов Амурской области. Для осуществления взаимодействия с территориальным органом Федерального казначейства используется прикладное программное обеспечение "СЭД", которое установлено бесплатно специалистами территориального органа Федерального казначейства. С 2009 года для представления финансовой отчетности в министерство финансов Амурской области используется программный комплекс "Свод-КС" (разработчики ООО "Кейсистемс-софт") с последующей передачей консолидированных форм отчетности посредством Web-технологий в программном комплексе "Свод-WEB" (разработчики ООО "Кейсистемс-софт").
Взаимодействие между финансовым органом муниципального образования и главными распорядителями по вопросам планирования и исполнения бюджета, формирования и исполнения муниципальных целевых программ, формирования и исполнения муниципальных заданий осуществляется на бумажном носителе в формате табличного редактора MS Excel и текстового редактора Word.
В 2010 году муниципальное образование приняло участие в организации единого портала государственных и муниципальных услуг Амурской области в части внедрения программного обеспечения по ведению реестра государственных и муниципальных услуг с целью размещения сведений о муниципальных услугах (функциях), предоставляемых исполнительными органами муниципального образования город Зея физическим и юридическим лицам в электронной форме в сферах образования, здравоохранения, культуры, спорта, жилищно-коммунального хозяйства, управления муниципальным имуществом. С 2010 года муниципальное образование город Зея формирует базу данных сведений о земельных участках, расположенных в пределах муниципального образования, с целью передачи данных в межрайонную инспекцию ФНС России N 4 по Амурской области посредством программного комплекса "Сведения о земельных участках, расположенных в пределах муниципального образования (ЗУМО)" (поставщик ООО "Гарант").
Информация о деятельности органов местного самоуправления размещается на официальном сайте города Зеи.
С целью совершенствования и развития информационной системы управления муниципальными финансами необходимо развивать единую интегрированную информационную систему управления муниципальными финансами.
Мероприятия, направленные на решение задачи
1.Разработка и утверждение концепции информатизации органов местного самоуправления и муниципального хозяйства города Зеи, в рамках которой необходимо реализовать следующие мероприятия:
- проведение инвентаризации парка вычислительной техники и средств компьютерных коммуникаций (ЛВС, модемов и т.д.) с последующим анализом совместимости их между собой и созданием реестра (БД) средств вычислительной техники, компьютерных коммуникаций и средств передачи данных;
- обновление парка вычислительной техники и модернизация средств компьютерных коммуникаций;
- приобретение и внедрение комплексного программного обеспечения для автоматизации работы администрации муниципального образования и ее структурных подразделений (органов местного самоуправления);
- обучение и повышение квалификации специалистов администрации и органов местного самоуправления.
2.Организация модернизации имеющихся информационных баз (реестр расходных обязательств, сводная бюджетная роспись, реестр муниципальных контрактов), создание технологии их взаимосвязи между собой, интеграции существующих и создаваемых информационных ресурсов в информационной системе управления финансами муниципального образования город Зея.
3.Размещение и контроль за размещением информации о деятельности органов местного самоуправления и муниципальных учреждений на официальном сайте города Зеи.
Оценка риска
Риски осуществления данных мероприятий могут быть связаны с дефицитом финансовых, материальных и кадровых ресурсов. В этом случае потребуется корректировка Программы повышения эффективности бюджетных расходов.
Ожидаемые результаты
1.Концепция информатизации органов местного самоуправления и муниципального хозяйства города Зеи позволит привести к созданию единого информационного поля в рамках муниципального образования город Зея, что позволит качественно улучшить информационное обеспечение муниципальных структур.
2.Повышение эффективности информационного межведомственного взаимодействия по вопросам финансовой деятельности и финансового состояния каждого главного распорядителя и получателя средств бюджета муниципального образования город Зея.
3.Обеспечение публичного доступа к информации о финансовой деятельности и финансовом состоянии муниципального образования город Зея, его активах и обязательствах.
4.Внедрение системы электронного бюджета позволит перейти на качественно новый уровень управления муниципальными финансами и создать инструментарий для принятия обоснованных управленческих решений с целью повышения эффективности и результативности бюджетных расходов муниципального образования город Зея.
5.Доступность для населения информации о деятельности органов местного самоуправления и муниципальных учреждений.
Таблица
СИСТЕМА МЕРОПРИЯТИЙ ПРОГРАММЫ
N | Мероприятие | Вид документа | Срок исполнения | Ответственные исполнители |
Долгосрочная сбалансированность и устойчивость городского бюджета | ||||
Задача 1. Обеспечение стабильности исполнения расходных обязательств муниципального образования в долгосрочном периоде | ||||
1.1. | Утверждение и выполнение плана мероприятий по увеличению доходной части бюджета | Аналитическая записка | IV квартал 2011 года | Финансовое управление администрации, отдел экономики и развития города, комитет по управлению муниципальным имуществом города Зеи |
Задача 2. Совершенствование организации кассового прогнозирования исполнения городского бюджета | ||||
2.1. | Совершенствование методологии кассового планирования и повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств | Нормативно - правовой акт | II полугодие 2011 года | Финансовое управление администрации |
Задача 3. Совершенствование долговой политики | ||||
3.1. | Утверждение методики расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период и методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку городского бюджета | Нормативно - правовой акт | II полугодие 2011 года | Финансовое управление администрации |
Задача 4. Повышение эффективности предоставления налоговых льгот | ||||
4.1. | Введение формализованных критериев определения степени бюджетной и социальной эффективности действующей налоговой льготы | Аналитическая записка | II полугодие 2012 года | Финансовое управление администрации |
4.2. | Определение бюджетной эффективности установленных муниципальным законодательством налоговых льгот в соответствии с новыми критериями | Аналитическая записка | II полугодие 2012 года | Финансовое управление администрации |
Задача 5. Сокращение дебиторской задолженности | ||||
5.1. | Заключение соглашения по информационному взаимодействию Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области и администрации города | Соглашение | III квартал 2011 года | Финансовое управление администрации |
5.2. | Подготовка и проведение заседаний комиссии по легализации налоговой базы города Зеи | Протокол заседания межведомственной рабочей группы и рекомендации | Ежемесячно | Финансовое управление администрации |
5.3. | Осуществление мониторинга недоимки по налогам и сборам в городской бюджет | Аналитическая записка | Ежеквартально | Финансовое управление администрации |
5.4. | Утверждение дополнительных оснований признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам | Решение городского Совета | II квартал 2011 года | Финансовое управление администрации |
5.5. | Осуществление мониторинга дебиторской задолженности городского бюджета | Аналитическая записка | Ежегодно | Финансовое управление администрации, ГРБС |
Задача 6. Совершенствование управления муниципальным имуществом | ||||
6.1. | Утверждение системы показателей эффективности управления муниципальным имуществом | Нормативно - правовой акт | II полугодие 2011 года | КУМИ |
6.2. | Оптимизация состава муниципального имущества | Доклад | IV квартал 2011 года | КУМИ |
Внедрение программно-целевых методов планирования бюджетных ассигнований | ||||
Задача 7. Повышение эффективности действующих муниципальных программ | ||||
7.1. | Изменение Порядка разработки, реализации, оценки эффективности долгосрочных целевых программ города в части совершенствования оценки эффективности их реализации | Нормативно - правовой акт | III квартал 2011 года | Отдел экономики и развития города |
Задача 8. Формирование программного бюджета | ||||
8.1. | Создание правовой базы для перехода к формированию городского бюджета на основе программно-целевого принципа | Решение Совета | После внесения соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации | Финансовое управление администрации |
8.2. | Аналитическое представление программной структуры расходов городского бюджета на 2013 год | Аналитические материалы | После внесения соответствующих изменений в законодательство области о бюджетном процессе в соответствии с изменениями в Бюджетный кодекс Российской Федерации | Финансовое управление администрации |
Повышение эффективности предоставления муниципальных услуг | ||||
Задача 9. Формирование муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг | ||||
9.1. | Внесение изменений в перечень муниципальных услуг, подлежащих включению в реестр муниципальных услуг и предоставляемых в электронной форме | Нормативно - правовой акт | IV квартал 2011 года | Финансовое управление администрации |
9.2. | Проведение социологического исследования среди населения города об уровне и качестве предоставления муниципальных услуг | Аналитическая записка | 2011 год, 2012 год | ГРБС |
9.3. | Утверждение нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и содержание имущества | Распорядительные акты структурных подразделений администрации города | I квартал 2012 года | ГРБС |
9.4. | Утверждение и доведение до муниципальных учреждений муниципальных заданий и бюджетных ассигнований на их обеспечение | Распорядительные акты структурных подразделений администрации города | I квартал 2011 года, I квартал 2012 года | ГРБС |
Задача 10. Приведение законодательства Амурской области в соответствие Федеральному закону от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" | ||||
10.1. | Внесение изменений и дополнений в нормативно-правовые акты и распорядительные акты муниципального образования в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации и Амурской области | Принятие нормативно - правовых и распорядительных актов главных распорядителей средств бюджета | 2011 год, 2012 год | Финансовое управление администрации, ГРБС |
10.2. | Принятие постановлений и распорядительных актов муниципального образования и исполнительных органов местного самоуправления | Принятие распорядительных актов главных распорядителей средств бюджета | 2011 год, 2012 год | Финансовое управление администрации, ГРБС |
Повышение эффективности распределения бюджетных средств | ||||
Задача 11. Формализация процедуры введения новых и увеличения действующих расходных обязательств | ||||
11.1. | Утверждение порядка принятия решений по введению новых (увеличению действующих) расходных обязательств | Нормативно - правовой акт | IV квартал 2011 года | Финансовое управление администрации |
Повышение качества и эффективности исполнения муниципальных функций | ||||
Задача 12. Оптимизация расходов на аппарат управления | ||||
12.1. | Оптимизация расходов на содержание органов власти | Аналитическая записка, нормативно - правовой акт | IV квартал 2011 года, IV квартал 2012 года | Отдел по управлению персоналом |
Задача 13. Разработка отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов | ||||
13.1. | Разработка отраслевых планов мероприятий повышения эффективности бюджетных расходов | Принятие распорядительных актов главных распорядителей средств бюджета | IV квартал 2011 года | ГРБС |
Реформирование муниципального финансового контроля за счет совершенствования механизмов внутреннего контроля | ||||
Задача 14. Совершенствование процедур внутреннего контроля | ||||
14.1. | Утверждение плана проверок внутреннего финансового контроля | Нормативно - правовой акт | IV квартал 2011 года, IV квартал 2012 года | Финансовое управление администрации |
Развитие информационной системы управления государственными финансами | ||||
Задача 15. Автоматизация системы управления муниципальными финансами | ||||
15.1. 15.2. | Разработка и утверждение муниципальной программы информатизации органов местного самоуправления и муниципального хозяйства Организация модернизации имеющихся информационных баз, создание технологии их взаимосвязи между собой, интеграции существующих и создаваемых информационных ресурсов в информационной системе управления финансами муниципального образования | Нормативно - правовой акт | I полугодие 2011 года | Сектор информационных технологий и технической защиты информации |
15.3. | Размещение и контроль за размещением информации о деятельности органов местного самоуправления и муниципальных учреждений на официальном сайте администрации города Зея | Аналитическая записка | В течение года | Сектор информационных технологий и технической защиты информации |