Постановление Мэра г. Благовещенска от 05.09.2002 № 2246
Об утверждении положения о порядке проведения ревизий и проверок финансово- хозяйственной деятельности в муниципальных предприятиях, учреждениях и организациях г.Благовещенска
МЭР ГОРОДА БЛАГОВЕЩЕНСКА Амурской области ПОСТАНОВЛЕНИЕ 05.09.2002 N 2246 БлаговещенскОб утверждении положения опорядке проведения ревизий ипроверок финансово-хозяйственной деятельности вмуниципальных предприятиях,учреждениях и организацияхг.Благовещенска На основании Бюджетного кодекса Российской Федерации дляповышения эффективности проводимой контрольной работы и единообразияорганизации проводимых ревизий и проверок ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Положение о порядке проведения ревизий и проверокфинансово-хозяйственной деятельности в муниципальных предприятиях,учреждениях и организациях города Благовещенска согласно приложению N1. 2. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителямэра г.Благовещенска Алексеева Е.Ф. Мэр города Благовещенска А.М. Колядин Приложение N 1 к постановлению мэра г.Благовещенска от 05.09.2002г. N 2246 ПОЛОЖЕНИЕ о порядке проведения ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности в муниципальных предприятиях, учреждениях и организациях города Благовещенска 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящее положение устанавливает единый порядок проведенияревизий и проверок, оформления их результатов работникамиконтрольно-ревизионного отдела для осуществления последующего контроляза соблюдением финансово-хозяйственной дисциплины, а такжеиспользованием бюджетных средств города Благовещенска в частиобеспечения их целевого использования бюджетополучателями. 2. При организации и проведении ревизий и проверок (далеепроверок) предприятий, учреждений и организаций, оформлении иреализации их результатов работники контрольно-ревизионного отделаобязаны руководствоваться Конституцией Российской Федерации, БюджетнымКодексом РФ, федеральными законами, указами и распоряжениямиПрезидента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениямиПравительства Российской Федерации, приказами, инструкциями, иныминормативными правовыми актами Министерства финансов РоссийскойФедерации, других министерств, и иных органов исполнительной властиРФ, законами Амурской области, постановлениями и распоряжениями мэраг.Благовещенска, настоящим Положением. 2. ПОНЯТИЕ И ЗАДАЧИ ПРОВЕРКИ 1. Под проверкой в настоящем Положении понимаются мероприятия идействия по исследованию финансово-хозяйственной деятельности в целоммуниципального предприятия, учреждения, организации (далее по текстуорганизация) либо определенного раздела деятельности, в процессекоторого изучается: соответствие осуществляемой деятельности организацииучредительным документам; обоснованность расчетов сметных назначений; использование и сохранность основных фондов; исполнение смет доходов и расходов; использование бюджетных средств по целевому назначению; использование и обеспечение сохранности денежных средств иматериальных ценностей; обоснованность образования средств от предпринимательской и иной,приносящей доход деятельности, порядок их использования; соблюдение финансовой дисциплины; обоснованность операций с денежными средствами и ценнымибумагами, расчетных и кредитных операций; полнота и своевременность расчетов с бюджетом; операции с основными средствами и нематериальными активами;операции, связанные с инвестициями; использование трудовых ресурсов и фонда оплаты труда; расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами; обоснованность произведенных затрат, связанных с текущейдеятельностью, и затрат капитального характера; формирование финансовых результатов, использование прибыли,фондов, резервов; финансовое состояние; правильность ведения бухгалтерского учета, составления отчетностии внутрихозяйственного контроля; 2. Основными задачами проверки являются: выявление случаев нарушения финансово-хозяйственной дисциплины,нецелевого использования средств бюджета; соблюдение законодательных и нормативных актов при совершениихозяйственных операций; определение эффективности осуществления финансово-хозяйственнойдеятельности, рационального использования бюджетных средств имуниципального имущества; выявление внутрихозяйственных резервов и путей повышенияэффективности работы на основе анализа финансово-хозяйственнойдеятельности. 3. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ 1. Проверка финансово-хозяйственной деятельности, поступления ирасходования средств городского бюджета, использования внебюджетныхсредств, доходов от использования имущества (в том числе ценныхбумаг), находящегося в муниципальной собственности, осуществляется какв плановом, так и внеплановом порядке. 2. На проведение каждой проверки, участвующим в ней работникамвыдается распоряжение, которое подписывается мэром городаБлаговещенска или лицом, им уполномоченным. 3. Сроки проведения проверки, состав проверочной группы и ееруководитель определяются начальником управления экономическогоразвития и инвестиций с учетом объема предстоящих работ, вытекающих изконкретных задач проверки и особенностей проверяемой организации. Продление первоначально установленного срока проверкиосуществляется начальником управления экономического развития иинвестиций по мотивированному представлению руководителя проверочнойгруппы. 4. Конкретные вопросы проверки определяются программой илиперечнем основных вопросов проверки (далее программа проверки). Программа проверки включает ее тему, период, который должнаохватить проверка, перечень основных объектов и вопросов, подлежащихпроверке, и утверждается начальником управления экономическогоразвития и инвестиций. 5. Составлению программы проверки и ее проведению долженпредшествовать подготовительный период, в ходе которого участникипроверки обязаны изучить необходимые законодательные и другиенормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другиеимеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственнуюдеятельность подлежащей проверке организации. 6. Руководитель проверочной группы должен предъявить руководителюпроверяемой организации полномочия на право проведения проверки,ознакомить его с основными задачами, представить участвующих впроверке работников, решить организационно-технические вопросыпроведения проверки и составить рабочий план. По требованию руководителя проверочной группы при выявлениифактов злоупотребления или порчи имущества руководитель проверяемойорганизации в соответствии с действующим законодательством РоссийскойФедерации обязан организовать проведение инвентаризации денежныхсредств и материальных ценностей (выборочно). Дата проведения иучастки (объем) инвентаризации устанавливаются руководителемпроверочной группы. 7. Проверка финансово-хозяйственной деятельности организациипроводится путем осуществления: проверки учредительных, регистрационных, плановых, отчетных,бухгалтерских и других документов по форме и содержанию в целяхустановления законности и правильности произведенных операций; проверки фактического соответствия совершенных операций даннымпервичных документов, в том числе по фактам получения и выдачиуказанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактическивыполненных работ (оказанных услуг) и т.п.; организации в соответствии с действующим законодательствомРоссийской Федерации проведения встречных проверок поступления ирасходования средств городского бюджета, использования внебюджетныхсредств, доходов от использования имущества, находящегося вмуниципальной собственности, сличения имеющихся в проверяемойорганизации записей, документов и данных с соответствующими записями,документами и данными, находящимися в тех организациях, от которыхполучены или которыми выданы денежные средства, материальные ценностии документы; организация процедур фактического контроля за наличием идвижением материальных ценностей и денежных средств, правильностьюформирования затрат, полнотой оприходования продукции, достоверностьюобъемов выполненных работ и оказанных услуг, в том числе спривлечением в установленном порядке специалистов других организаций,обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей,путем организации проведения инвентаризаций, обследований, контрольныхзапусков сырья и материалов в производство, контрольных анализовсырья, материалов и готовой продукции, контрольных обмеров выполненныхобъемов работ, экспертиз и т.п.; проверки достоверности отражения произведенных операций вбухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюденияустановленного порядка ведения учета, сопоставления записей врегистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов,сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета,арифметической проверки первичных документов; проверки использования и сохранности бюджетных средств, доходовот использования имущества, находящегося в муниципальнойсобственности; проверки в необходимых случаях организации и состояниявнутреннего контроля. 8. Участники проверочной группы, исходя из программы проверки,определяют необходимость и возможность применения тех или иныхпроверочных действий, приемов и способов получения информации,аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемойсовокупности, обеспечивающего надежную возможность сбора требуемыхсведений и доказательств. 9. Руководитель проверяемой организации обязан создаватьнадлежащие условия для проведения участниками проверочной группыпроверки - предоставлять: необходимое помещение; оргтехнику; канцелярские принадлежности: документацию по организации финансово-хозяйственной деятельности,по ведению бухгалтерского учета (в т.ч. лицевые счета по начислениюзаработной платы), отчетности, делопроизводству, по правомерностисовершенных хозяйственных операций и т.п.; при необходимости - копии документов по совершенным операциямидействиям; услуги связи; при проведении встречных проверок - транспорт. 10. При отсутствии или запущенности бухгалтерского учета впроверяемой организации либо возникновении иных препятствий, непозволяющих проводить проверку, руководитель проверочной группыготовит докладную записку на имя руководителя, назначившего проверку,который принимает необходимое решение. 4. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ 1. Результаты проверки оформляются актом, если в ходе проверкибыли выявлены какие-либо нарушения законодательных и нормативныхактов, обнаружено неэффективное или нецелевое использованиематериальных, трудовых, финансовых ресурсов и муниципальногоимущества. Если нарушения не обнаружены, составляется справка. Акт (справка)подписывается участниками проверочной группы, руководителем и главнымбухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации. Один экземпляр оформленного акта (справки) проверки, подписанногопроверочной группой, вручается руководителю проверяемой организацииили лицу им уполномоченному, под роспись в получении с указанием датыполучения. Ознакомление с актом (справкой) и его подписание должно бытьпроизведено в течение 3 рабочих дней. При наличии возражений или замечаний по акту (справки)подписывающие его должностные лица проверяемой организации делают обэтом оговорку перед своей подписью и одновременно представляютруководителю проверочной группы письменные возражения или замечания,которые приобщаются к материалам проверки и являются их неотъемлемойчастью. Возражения по акту (справке) без документов и материалов (ихзаверенных копий), подтверждающих их обоснованность, нерассматриваются. Руководитель проверочной группы в срок до 3 рабочих дней обязанпроверить обоснованность изложенных возражений или замечаний и дать поним письменные заключения, которые после рассмотрения и утверждениязаместителем мэра, курирующего вопросы экономики и финансов,направляются в проверяемую организацию и приобщаются к материалампроверки. В случае отказа должностных лиц проверяемой организации подписатьили получить акт (справку) проверки руководитель проверочной группы вконце акта (справки) производит запись об их ознакомлении с актом(справкой) и отказе от подписи или получения акта (справки). В том случае акт (справка) проверки может быть направленпроверяемой организации по почте или иным способом, свидетельствующимо дате его получения. При этом к экземпляру акта, остающемуся нахранении в управлении экономического развития и инвестиций прилагаютсядокументы, подтверждающие факт отправления или иного способа передачиакта (справки). 2. Акт проверки (справка) состоит из вводной, описательной изаключительной части и надлежащим образом оформленных приложений кнему, на которые имеются ссылки. Вводная часть акта (справки) проверки должна содержать следующуюинформацию: наименование темы проверки; дату и место составления акта (справки) проверки; кем и на каком основании проведена проверка (номер и датаудостоверения, а также указание на плановый характер проверки илиссылка на задание); проверяемый период и сроки проведения проверки; основные цели и виды деятельности организации; перечень и реквизиты всех счетов в кредитных учреждениях, включаядепозитные, а также лицевые счета, открытые в финансовых органах. кто в проверяемый период имел право первой подписи в организации,и кто являлся главным бухгалтером (бухгалтером). кем и когда проводилась предыдущая проверка или ревизия, чтосделано в организации за прошедший период по устранению выявленных еюнедостатков и нарушений. Вводная часть акта может содержать и иную необходимую информацию,относящуюся к предмету проверки. Описательная часть акта (справки) должна состоять из разделов всоответствии с вопросами, указанными в программе проверки. В заключительной части дается объективная оценка финансовогоположения проверяемой организации и вносятся предложения по: - устранению отмеченных недостатков; - снижению затрат; - повышению эффективности работы. 3. В акте (справке) проверяющие должны соблюдать объективность иобоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системностьизложения. Результаты проверки излагаются в акте (справке) на основепроверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися в проверяемых идругих организациях документами, результаты произведенных встречныхпроверок и процедур фактического контроля, других проверочныхдействий, заключений специалистов и экспертов, объяснений должностныхи материально-ответственных лиц. Описание фактов нарушений, выявленных в ходе проверки, должносодержать следующую обязательную информацию: какие законодательные,другие нормативные правовые акты или их отдельные положения нарушены,кем, за какой период, когда и в чем выразились нарушения, размердокументально подтвержденного ущерба и другие последствия этихнарушений. Объем акта (справки) проверки не ограничивается. 4. В тех случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрытыили по ним необходимо принять срочные меры к их устранению илипривлечению должностных и (или) материально-ответственных лиц кответственности, в ходе проверки составляется отдельный(промежуточный) акт, и от этих лиц запрашиваются необходимыеписьменные объяснения. Промежуточный акт подписывается участником проверочной группы,ответственным за проверку конкретного вопроса программы проверки, исоответствующими должностными и материально-ответственными лицамипроверяемой организации. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в актпроверки. 5. РЕАЛИЗАЦИЯ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРКИ 1. Акт (справка) с предложениями по результатам проверкинаправляется: - заместителю мэра, курирующему проверяемую организацию; - в комитет по управлению имуществом; - в отраслевое управление (отдел); - в финансовое управление (в части использования бюджетныхсредств). 2. Результаты проверки в течение месяца со дня ее окончаниярассматривается на балансовой комиссии при администрации городаБлаговещенска, которая принимает соответствующее решение. 3. По результатам рассмотрения итогов проверки подготавливаетсяпроект постановления мэра города с указанием сроков устранениявыявленных нарушений и выполнения предложений по финансовомуоздоровлению и повышению эффективности хозяйственной деятельностиорганизации. 4. Материалы проверок, в ходе которых были выявлены грубыенарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств иматериальных ценностей, являющиеся в соответствии с действующимзаконодательством Российской Федерации основанием для реализацииматериалов проверки, могут быть переданы в правоохранительные органы. 5. Управление экономического развития и инвестиций обеспечиваетоперативный контроль за ходом реализации материалов проверки. 6. В случае возникновения ситуаций, не регламентированных даннымПоложением, проверочная группа обязана руководствоватьсязаконодательством Российской Федерации и иными нормативными правовымиактами.