Постановление Главы Администрации Амурской области от 18.12.2002 № 711
Об утверждении методических указаний о порядке рассмотрения отраслевыми балансовыми комиссиями структурных подразделений Администрации области проектов программ деятельности областных государственных унитарных предприятий
АДМИНИСТРАЦИЯ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
18.12.2002 N 711
г.Благовещенск Утратилo силу - Постановление
Губернатора Амурской области
от 05.02.2009 г. N 34
Об утверждении методическихуказаний о порядке рассмотренияотраслевыми балансовымикомиссиями структурныхподразделений Администрацииобласти проектов программдеятельности областныхгосударственных унитарныхпредприятий
(В редакции Постановления Губернатора Амурской области
от 09.06.2006 г. N 293)
В целях реализации постановления Главы Администрации области от12.11.2002 N 652 "О мерах по повышению эффективности использованияобластного имущества, закрепленного в хозяйственном ведении областныхгосударственных унитарных предприятий":
Утвердить прилагаемые Методические указания о порядкерассмотрения отраслевыми балансовыми комиссиями структурныхподразделений Администрации области проектов программ деятельностиобластных государственных унитарных предприятий.
Глава Администрации Л.В. Коротков
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Главы
Администрации области
от 18.12.2002 N 711
Методические указания о порядке рассмотрения
отраслевыми балансовыми комиссиями структурных подразделений
Администрации области проектов программ деятельности областных
государственных унитарных предприятий. (В редакции Постановления Губернатора Амурской областиот 09.06.2006 г. N 293)
Рассмотрение программ деятельности предприятий.
В соответствии с постановлением Главы Администрации области от12.11.2002 N 652 "О мерах по повышению эффективности использованияобластного имущества, закрепленного в хозяйственном ведении областныхгосударственных унитарных предприятий" руководители областныхгосударственных унитарных предприятий представляют ежегодно, до 1июня, в структурное подразделение Администрации области, в ведениикоторого находится предприятие (далее соответственно именуются -предприятие, структурное подразделение Администрации области), проектпрограммы деятельности предприятия на следующий год, разработанной поустановленной форме и представляющей собой комплекс мероприятий,связанных между собой по срокам и источникам финансирования. (Вредакции Постановления Губернатора Амурской области от 09.06.2006 г. N293)
Структурные подразделения Администрации области обеспечиваютрассмотрение проектов программ деятельности предприятий на отраслевыхбалансовых комиссиях структурных подразделений Администрации области,созданных в соответствии с постановлением Главы Администрации областиот 05.08.2002 N 494, доработку их с руководителями предприятий ипредставление доработанных вариантов программ в комитет Администрацииобласти по управлению государственным имуществом Амурской области ипредприятию в течение 5 дней с даты их утверждения.
При рассмотрении программы деятельности предприятия необходимоучитывать следующее:
Программа деятельности областного государственного унитарногопредприятия (далее - программа) представляет собой комплексмероприятий, увязанных по срокам и ресурсам. Мероприятия программыдолжны отражать основные направления деятельности в плановом периодепо обеспечению предмета деятельности предприятия и достижению целей,определенных его уставом, решениями Главы Администрации области,структурными подразделениями Администрации области.
Программа состоит из четырех разделов:
Раздел I "Краткая характеристика хода реализации программыдеятельности предприятия предыдущего года и первого полугодия текущегогода";
Раздел II "Мероприятия по развитию предприятия";
Раздел III "Бюджет предприятия на планируемый период (финансовоеобеспечение программы)";
Раздел IV "Показатели деятельности предприятия на планируемыйпериод".
Раздел I "Краткая характеристика хода реализации программыдеятельности предприятия предыдущего года и первого полугодия текущего
года"
1. В данном разделе приводится:
1.1 Информация о выполнении программы предыдущего года и ходереализации программы предприятия текущего года и ожидаемых результатахее выполнения в текущем году (при отсутствии утвержденных программдеятельности предприятия текущего года приводится краткая информация одеятельности предприятия в текущем году и утвержденных показателяхэкономической эффективности деятельности предприятия на текущий год.).
1.2 Анализ причин отклонения (в т.ч. ожидаемого) величинфактических показателей деятельности предприятия от утвержденных.
1.3 В обязательном порядке в указанном разделе должна бытьотражена планируемая величина прибыли предприятия за текущий год.
Раздел II "Мероприятия по развитию предприятия"
2.1. Мероприятия по развитию предприятия и достижениюустановленных показателей (в данный раздел не включаются мероприятия,связанные с текущей деятельностью предприятия, т.е. мероприятия,затраты на которые отнесены в полном объеме к текущим расходампредприятия) представляются в табличной форме.
Мероприятия программы должны отражать основные направлениядеятельности по развитию предприятия в планируемом периоде. Длякаждого мероприятия в виде приложения к программе деятельностипредставляется технико-экономическое обоснование планируемогомероприятия, затраты на его реализацию, а также ожидаемого эффекта отего выполнения.
2.2. Все планируемые мероприятия по развитию предприятияразносятся по следующим четырем подразделам:
снабженческо-сбытовая сфера;
производственная сфера;
финансово-инвестиционная сфера;
социальная сфера.
2.3. В подраздел мероприятий по развитию в снабженческо-сбытовойсфере включаются следующие мероприятия:
по внедрению новых систем анализа и прогнозирования состояния иразвития рынков, а также модернизации действующих;
по развитию организации закупки материалов, сырья иполуфабрикатов, необходимых для производства продукции (работ, услуг);
по развитию организации транспортно-складского хозяйства;
по развитию организации продажи продукции предприятия, еепродвижению на рынках сбыта;
по снижению издержек и повышению конкурентоспособности;
по развитию рынков, привлечению новых покупателей;
а также иные мероприятия по развитию снабженческо-сбытовой сферыпредприятия.
2.4. В подраздел мероприятий по развитию в производственной сферевключаются следующие мероприятия:
по техническому оснащению и перевооружению производства продукции(работ, услуг);
по внедрению новых и усовершенствованию действующих технологийпроизводства;
по консервации, списанию, отчуждению незадействованных иизношенных производственных мощностей;
по разработке и совершенствованию производственных программ,внедрению программ перепрофилирования;
по снижению материалоемкости, энергоемкости, фондоемкостипроизводства;
по обеспечению охраны труда и экологической безопасностипроизводства;
по повышению рентабельности;
а также иные мероприятия по развитию производственной сферыпредприятия.
2.5. В подраздел мероприятий по развитию вфинансово-инвестиционной сфере включаются мероприятия:
по оптимизации структуры капитала предприятия, обеспечению егофинансовой устойчивости;
по совершенствованию политики привлечения и использованиякредитных ресурсов;
по обеспечению инвестиционной привлекательности предприятия;
по совершенствованию налогового планирования и оптимизацииналогообложения;
по совершенствованию учетной политики;
по повышению эффективности долгосрочных и краткосрочныхфинансовых вложений предприятия;
а также иные мероприятия по развитию финансово-инвестиционнойсферы предприятия.
2.6. В подраздел мероприятий по развитию в социальной сферевключаются следующие мероприятия:
по внедрению новых систем социального обеспечения работниковпредприятия и членов их семей и развитию, совершенствованиюдействующих;
по совершенствованию профилактики травматизма и заболеваний;
по развитию организации лечебно-оздоровительного и культурногоотдыха;
по оптимизации затрат на содержание социально-культурной ижилищно-коммунальной сферы;
а также иные мероприятия по развитию социальной сферыпредприятия.
(Пункт 2.7. исключен - Постановление Губернатора Амурской областиот 09.06.2006 г. N 293)
2.7. В раздел "Мероприятия по развитию предприятия" вобязательном порядке должны быть включены мероприятия, затраты накоторые осуществляются за счет прибыли предприятия, полученной за год,предшествующий планируемому. При этом, если финансированиеосуществляется из фонда, сформированного в соответствии с уставомпредприятия, то это необходимо указать. Чистая прибыль планируемогогода в качестве источника финансирования мероприятий не используется.(В редакции Постановления Губернатора Амурской области от 09.06.2006г. N 293)
При отсутствии мероприятий по какому-либо подразделусоответствующий подраздел (и соответствующие направления) сохраняютсяв структуре проекта программы незаполненными.
2.8. В графе "Наименование мероприятия" указывается обобщенноенаименование планируемого мероприятия по развитию предприятия.
2.9. В графе "Источник финансирования" указывается планируемыйисточник финансирования затрат на реализацию мероприятий программы:
чистая прибыль, с указанием фонда, сформированного в соответствиис уставом предприятия, из которого осуществляется финансирование, (Вредакции Постановления Губернатора Амурской области от 09.06.2006 г. N293)
амортизация (амортизационные отчисления),
областной бюджет,
займы (кредиты),
прочие (разрешенные действующим законодательством), с указаниемконкретного источника и сумм финансирования из него. (В редакцииПостановления Губернатора Амурской области от 09.06.2006 г. N 293)
При использовании для финансирования одного мероприятиянескольких источников финансирования в графе "Источникифинансирования" дается соответствующее пояснение с указанием объемовфинансирования из каждого источника.
2.10. В графе "Сумма затрат" указывается планируемый объемфинансирования мероприятий программы в год, в том числе поквартальнонарастающим итогом. (В редакции Постановления Губернатора Амурскойобласти от 09.06.2006 г. N 293)
2.11. В графе "Ожидаемый эффект" приводится прогноз увеличения(уменьшения) чистой прибыли предприятия (в абсолютном размере поотношению к чистой прибыли текущего года) в результате реализациипланируемых мероприятий по итогам:
планируемого года;
года, следующего за планируемым;
второго года, следующего за планируемым.
В случае, если эффект от мероприятия не может быть оценен вденежном выражении, то он указывается в виде перечисленияположительных результатов, которые будут получены от осуществлениямероприятия. (Дополнен - Постановление Губернатора Амурской области от09.06.2006 г. N 293)
2.12. По каждому из подразделов, а также по всему разделумероприятий в целом, указываются сводные данные по объемамфинансирования с разбивкой по источникам финансирования мероприятий.
Раздел III "Бюджет предприятия на планируемый период (финансовое
обеспечение программы)"
3.1 Бюджет предприятия на планируемый год (финансовое обеспечениепрограммы) представляется руководителем предприятия в табличной форме.
3.2. Плановые суммы доходов и расходов отражаются в бюджетепредприятия поквартально нарастающим итогом.
3.3. В бюджете предприятия выделяются три основные группыдоходов:
1) остатки средств на счетах на начало планового периода (во всехграфах соответствующей строки бюджета (код строки - 11000) указываетсяожидаемая сумма нераспределенной прибыли на 1 января планируемогогода, сумма прибыли, распределенной по фондам, предусмотренным уставомпредприятия, но не использованной до 1 января планируемого года, атакже сумма амортизационных отчислений на 1 января планируемого года);(В редакции Постановления Губернатора Амурской области от 09.06.2006г. N 293)
2) доходы по обычным видам деятельности (доходы предприятия,полученные в результате осуществления основных уставных видовдеятельности в плановом периоде в соответствии с учетной политикойпредприятия);
3) прочие доходы (прочие доходы предприятия, полученные вплановом периоде в соответствии с учетной политикой предприятия).
3.4. В общей сумме доходов по обычным видам деятельности и прочихдоходов выделяются отдельные статьи доходов (в соответствии сустановленной формой бюджета предприятия). При этом статьи доходовструктурируются в соответствии с кодами статей бюджета предприятия.
3.5. В бюджете предприятия выделяются две основные группырасходов:
1) капитальные расходы (расходы по реализации мероприятий поразвитию предприятия (раздел II программы деятельности предприятия));
2) текущие расходы (расходы, обеспечивающие текущую деятельностьпредприятия и не включенные в капитальные расходы).
3.6. В бюджете предприятия выделяются направления и источникифинансирования капитальных расходов (увязанные по объемам затрат исрокам проведения мероприятий программы).
3.7. В общей сумме текущих расходов, определяемых в плановомпериоде в соответствии с учетной политикой предприятия, выделяютсяотдельные статьи расходов (в соответствии с установленной формойбюджета предприятия). При этом статьи расходов структурируются всоответствии с кодами статей бюджета предприятия (строке расходов"Непредвиденные расходы" соответствует код строки 22504).
Текущие расходы включают:
расходы на производство продукции, работ, услуг (строка 020,форма N 2 бухгалтерской отчетности);
коммерческие расходы (строка 030, форма N 2 бухгалтерскойотчетности);
управленческие расходы (строка 040, форма N 2 бухгалтерскойотчетности);
операционные расходы, в том числе проценты к уплате (строка 070,форма N 2 бухгалтерской отчетности) и прочие операционные расходы(строка 100, форма N 2 бухгалтерской отчетности);
внереализационные расходы (строка 130, форма N 2 бухгалтерскойотчетности), в том числе штрафы, пени, неустойки за нарушение условийдоговоров, возмещение причиненных организацией убытков (строка 210,формы N 2 бухгалтерской отчетности), выявленные убытки прошлых лет(строка 220, форма N 2 бухгалтерской отчетности), суммы списаннойдебиторской задолженности, в отношении которых истек срок исковойдавности, и прочие долги, нереальные для взыскания (строка 260, формаN 2 бухгалтерской отчетности);
непредвиденные расходы.
Справочно выделяются затраты на оплату труда, расчеты с бюджетоми выплаты по кредитам и займам. При этом в расчеты с бюджетомвключаются все расчеты с бюджетом, включая как перечислениеобязательных платежей, так и перечисление части прибыли заиспользование имущества, находящегося в хозяйственном ведениипредприятия.
(Пункт в редакции Постановления Губернатора Амурской областиот 09.06.2006 г. N 293)
3.8. Сумма превышения плановых доходов над расходами отражаетсяпо статье 30000 "Профицит (дефицит) бюджета" с положительным знакомкак профицит бюджета. Соответственно, сумма превышения плановыхрасходов над доходами отражается по данной статье с отрицательнымзнаком как дефицит бюджета. При этом при профицитном бюджете из общейсуммы профицита (код строки - 30000) выделяются остатки средств насчетах на конец планового периода (код строки - 31000).
3.9. Строка 31000 "Прибыль (убыток) до налогообложения"соответствует строке 140 формы N 2 бухгалтерской отчетности. (Дополнен- Постановление Губернатора Амурской области от 09.06.2006 г. N 293)
3.10. Строки 32000 "Отложенные налоговые активы", 33000"Отложенные налоговые обязательства" и 34000 "Текущий налог наприбыль" соответствуют строкам 141, 142 и 150 формы N 2 бухгалтерскойотчетности. (Дополнен - Постановление Губернатора Амурской областиот 09.06.2006 г. N 293)
3.11. Строка 35000 "Чистая прибыль (убыток)" соответствует строке190 формы N 2 бухгалтерской отчетности и определяется путем увеличенияприбыли (убытка) до налогообложения (код строки - 31000) на суммуотложенных налоговых активов (код строки - 32000) и уменьшения насумму отложенных налоговых обязательств (код строки - 33000) итекущего налога на прибыль (код строки - 34000). (Дополнен -Постановление Губернатора Амурской области от 09.06.2006 г. N 293)
3.12. Остатки средств на счетах на конец периода (код строки -36000) представляют собой сумму остатков средств на счетах на началопериода (код строки - 11000), чистой прибыли (код строки - 35000) иамортизационных отчислений планируемого года, уменьшенную на суммукапитальных расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли (кодстроки - 21000) и амортизационных отчислений, отчислений от прибыли вобластной бюджет и осуществленных в планируемом году выплатвознаграждения руководителю предприятия из чистой прибыли. (Дополнен -Постановление Губернатора Амурской области от 09.06.2006 г. N 293)
Раздел IV "Показатели деятельности предприятия на планируемый период"
4.1. Предложения по показателям деятельности предприятия напланируемый период представляются руководителем предприятия втабличной форме по трем подразделам в соответствии с требованиями.
4.2. Показатели экономической эффективности деятельностипредприятия на планируемый период являются количественной икачественной характеристикой деятельности предприятия, а их выполнениеиспользуется в качестве одного из критериев оценки эффективностидеятельности руководителя предприятия в планируемом периоде.
4.3. Показатели экономической эффективности деятельностипредприятия на планируемый период утверждаются в составе программы.
Прогноз показателей экономической эффективности деятельностипредприятия определяется, в том числе и, исходя из ожидаемого эффектареализации мероприятий по развитию предприятия (раздел II программы).
4.4. Дополнительные показатели деятельности предприятия могутустанавливаться Главой Администрации, структурным подразделениемАдминистрации области.
Планируемые дополнительные показатели реализации в натуральномвыражении могут устанавливаться по 3-5 основным видам продукции(работ, услуг), с указанием единиц измерения в графе "Единицаизмерения".
4.5. Значения плановых показателей указываются поквартальнонарастающим итогом.
4.6. Прогноз показателей экономической эффективности деятельностипредприятия на два года, следующих за планируемым, осуществляетсяисходя из ожидаемого эффекта реализации мероприятий программы, а такжепрогнозов социально-экономического развития Амурской области.
Значения прогнозных показателей используются в целях:
информирования о предполагаемых долгосрочных тенденциях развитияпредприятия;
комплексного прогнозирования ожидаемого эффекта от реализациипрограммы деятельности предприятия;
прогнозирования показателей экономической эффективностидеятельности предприятия на долгосрочный период;
выявления необходимости и возможности осуществления в перспективемероприятий по совершенствованию деятельности и развитию предприятия.