Постановление Губернатора Амурской области от 30.09.2003 № 641а
О Проекте методики формирования межбюджетных отношений с территориями области для определения нормативов отчислений от регулирующих налогов и доли в областном фонде финансовой поддержки муниципальных образований на 2004 год
Губернатор Амурской области ПОСТАНОВЛЕНИЕ 30.09.2003 N 641а г.БлаговещенскО Проекте методики формированиямежбюджетных отношений с территориямиобласти для определения нормативовотчислений от регулирующих налогов идоли в областном фонде финансовойподдержки муниципальных образованийна 2004 год Для обеспечения бюджетного процесса в области в соответствии сЗаконами Амурской области "О бюджетном процессе Амурской области" и"Об основах бюджетного процесса и бюджетных правах местногосамоуправления в Амурской области"постановляю: 1. Внести на рассмотрение областного Совета народных депутатов всрок до 1 октября текущего года Проект методики формированиямежбюджетных отношений с территориями области для определениянормативов отчислений от регулирующих налогов и доли в областном фондефинансовой поддержки муниципальных образований на 2004 год(прилагается). 2. Финансовому департаменту Администрации области в срок до 15октября текущего года провести согласование исходных данных к методикеформирования межбюджетных отношений с территориями области на 2004год. 3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя губернатора области - начальника финансового департаментаВ.А. Ефремова. Губернатор Амурской области Л.В. Коротков Приложение к постановлению губернатора Амурской области от 30.09.2003 N 641а Проект методики формирования межбюджетных отношений с территориями области для определения нормативов отчислений от регулирующих налогов, финансовой помощи из областного бюджета на 2004 год Настоящая Методика разработана на основе методики распределениясредств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РоссийскойФедерации на 2004 год. Программы развития бюджетного федерализма вРоссийской Федерации на период до 2005 года. Методика определяет межбюджетные отношения между областнымбюджетом и бюджетами районов и городов областного значения - бюджетамитерриторий. Бюджетное регулирование между районным (городским) бюджетом ибюджетами муниципальных образований, расположенных на территориирайонов и городов областного значения, осуществляется в соответствии сЗаконом Амурской области "Об основах бюджетного процесса и бюджетныхправах местного самоуправления в Амурской области". Методика основывается на расчетах оценки среднедушевых расходов исреднедушевых доходов территорий для регулирования межбюджетныхотношений органов государственной власти области и органов местногосамоуправления районов и городов областного значения на планируемыйфинансовый год для определения финансовой помощи из областного бюджетабюджетам районов и городов областного значения. Целями методики являются обеспечение: бюджетного процесса в области; равенства бюджетных прав бюджетов районов и городов областногозначения, основанного на закреплении на постоянной основе минимальныхнормативов отчислений и распределении по временным нормативамрегулирующих доходов; равенства всех бюджетов районов и городов областного значения вовзаимоотношениях с областным бюджетом; единой методологической базы для определения межбюджетныхотношений; единого подхода к выравниванию уровней бюджетной обеспеченностибюджетов районов и городов областного значения. Межбюджетное регулирование построено с учетом реальныхвозможностей консолидированного бюджета области. Расчетные показатели методики не определяют конкретные объемыместных бюджетов, а являются оценочными показателями для распределениясредств фонда финансовой поддержки муниципальных образований с цельювыравнивания возможности предоставлять равные бюджетные услуги потерриториям области. Методика является механизмом распределения средств: - Фонда финансовой поддержки муниципальных образований с цельювыравнивания их бюджетной обеспеченности; - Фонда компенсаций. I. Формирование финансовой помощи бюджетам районов и городов областного значения Финансовая помощь бюджетам районов и городов областного значениявключает в себя средства областного Фонда финансовой поддержкимуниципальных образований, Фонда компенсаций, дотации на поддержку мерпо обеспечению сбалансированности бюджетов районов и городовобластного значения. Областной Фонд финансовой поддержки муниципальных образований(далее - ФФПМО) создается и распределяется с целью выравниваниявозможностей бюджетов районов и городов областного значения и областипо финансированию закрепленных за ними социально значимых расходов, атакже для стимулирования заинтересованности территорий области вполучении дополнительных налоговых доходов. Областной ФФПМО на 2004 год включает: - дотации на выравнивание уровней бюджетной обеспеченностибюджетов районов и городов областного значения;* - субсидии на государственную поддержку закупки и доставки нефти,нефтепродуктов, топлива и продовольственных товаров в районы КрайнегоСевера и приравненные к ним местности с ограниченными сроками завозагрузов для снабжения населения, предприятий и организаций социальнойсферы и жилищно-коммунального хозяйства;* Дотация на выравнивание уровней бюджетной обеспеченности бюджетов районов и городов областного значения сформирована за счет: - отчислений от федеральной дотации на выравнивание уровнейбюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации;* ____________________________________ * Размер определяется после принятия в III чтении ПроектаФедерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" ираспределяется в соответствии с настоящей Методикой. ____________________________________ - средств, передаваемых в бюджеты территорий сверх единыхнормативов отчислений от федеральных и областных регулирующих налогови сборов, закрепленных на постоянной основе в соответствии с ЗакономАмурской области "Об основах бюджетного процесса и бюджетных правахместного самоуправления в Амурской области". Объем передаваемых доходов бюджетам районов и городов областногозначения определяется исходя из прогнозируемых доходовконсолидированного бюджета области в 2004 году и удельного весарасходов областного и территориальных бюджетов в структуре прогноза -расходов консолидированного бюджета на 2004 год. Прогноз расходов на2004 год произведен с учетом разграничения полномочий,предусмотренного Федеральным законом "О внесении изменений идополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организациизаконодательных (представительных) и исполнительных органовгосударственной власти субъектов Российской Федерации",законодательством Российской Федерации. Распределение дотации на выравнивание уровней бюджетнойобеспеченности районов и городов областного значения на 2004 годосновывается на выравнивании бюджетной обеспеченности бюджетов городови районов, т.е. перераспределении финансовых ресурсов, направленных насближение возможностей муниципальных образований осуществлять равныйдоступ граждан к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям,закрепленным Конституцией Российской Федерации. Дотация на выравнивание уровней бюджетной обеспеченности районови городов областного значения рассчитывается по формуле: Тi = (СД - Дiдуш) * Ni * ИБРi,где Тi - дотация на выравнивание уровней бюджетной обеспеченностирайонов и городов областного значения для i-ой территории, СД - максимальный уровень среднедушевых доходов, ИБРi - индекс бюджетных расходов i-ой территории, Дiдуш - среднедушевой доход i-ой территории, скорректированный наИБР; Ni - оценка численности постоянного населения на 01.01.2003 i-огорайона города областного значения. При определении бюджетной обеспеченности по северным территориямучитываются федеральные субсидии на государственную поддержку закупкии доставки нефти, нефтепродуктов, топлива и продовольственных товаровв районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности сограниченными сроками завоза грузов для снабжения населения,предприятий и организаций социальной сферы и жилищно-коммунальногохозяйства в объеме, направляемом на расходы, учтенные в бюджетахтерриторий.* Приведенные к сопоставимому виду среднедушевые доходы доводятсядо максимально возможного уровня, который рассчитывается по формуле: СД = ( Д + ФП ) / N,где СД - максимальный уровень среднедушевых доходов, Д - суммарные доходы городов и районов области, рассчитанные поединым нормативам отчислений от федеральных и областных регулирующихналогов; ФП - объем дотации на выравнивание уровней бюджетнойобеспеченности районов и городов областного значения; N - оценка численности постоянного населения области на01.01.2003. Дотация на выравнивание уровней бюджетной обеспеченностираспределяется с учетом покрытия первоочередных расходов (фонд оплатытруда работников бюджетной сферы, приобретение медикаментов,перевязочных средств и прочих лечебных расходов, приобретениепродуктов питания, оплата коммунальных услуг, текущие трансферты,трансферты населению). Субсидии на государственную поддержку закупки и доставки нефти, нефтепродуктов, топлива и продовольственных товаров в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности с ограниченными сроками завоза грузов для снабжения населения, предприятий и организаций социальной сферы и жилищно-коммунального хозяйства Формируются в объеме средств, передаваемых из федеральногобюджета на исполнение указанных целей. _________________________________ * Размер определяется после принятая в III чтении ПроектаФедерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" и учитываютсяпо согласованию с органами местного самоуправления _________________________________ Фонд компенсаций образуется в целях обеспечения финансирования навсей территории области установленных Федеральными законами текущихвыплат по социальным пособиям и льготам в объеме, передаваемом изфедерального бюджета и средств областного бюджета на исполнениеФедерального закона "О ветеранах" и областных нормативных правовыхактов. Фонд компенсаций на 2004 год включает: - субсидии из федерального бюджета на исполнение Федеральногозакона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" вобъеме, передаваемом из федерального бюджета; - субвенции на исполнение Федерального закона "О государственныхпособиях гражданам, имеющим детей" в объеме, передаваемом изфедерального бюджета и средств областного бюджета, предусмотренных напогашение кредиторской задолженности прошлых лет; - субсидии на возмещение льгот по оплате жилищно-коммунальныхуслуг, услуг связи, проезда на общественном транспорте городского ипригородного сообщения гражданам, подвергшимся радиационномувоздействию Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении"Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне в объеме,передаваемом из федерального бюджета; - субвенции на реализацию Федерального закона "О реабилитациижертв политических репрессий" в объеме, передаваемом из федеральногобюджета; - субвенции на реализацию Федеральных законов "О статусе ГероевСоветского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеровордена Славы" и "О предоставлении социальных гарантий ГероямСоциалистического Труда и полным кавалерам Ордена Трудовой славы вобъеме, передаваемом из федерального бюджета; - субсидии, передаваемые из областного бюджета бюджетам городов ирайонов на финансирование реализации Федерального закона "О ветеранах"из расчета __ рублей на одного ветерана;* - субвенции бюджетам районов и городов на исполнение Федеральногозакона "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательныеакты Российской в части, касающейся финансирования общеобразовательныхучреждений" по расходам на осуществление общеобразовательного процессаза исключением расходов на поддержание и развитиематериально-технической базы (капитальный и текущий ремонт,приобретение оборудования, платежи за коммунальные услуги)общеобразовательных учреждений; _______________________________ * Размер на одного ветерана определяется расчетно ко II чтениюПроекта закона Амурской области "Об областном бюджете на 2004 год" _______________________________ - субвенции, передаваемые из областного бюджета бюджетам городови районов области на исполнение областных законодательных актов: а) Закона Амурской области "О социальных гарантиях и льготахучителям общеобразовательных учреждений области"; б) Закона Амурской области "О социальных гарантиях приемнымсемьям в Амурской области"; в) Постановления областного Совета народных депутатов "Оположении "О почетном доноре Амурской области"; г) Постановления Главы Администрации области "Об открытииучебно-консультационных пунктов в исправительных колониях N 2 п.Возжаевки и N 5 п. Тахтамыгды управления исполнения наказаний МинюстаРоссии по Амурской области". Средства субсидий и субвенций из Фонда компенсаций районам игородам областного значения определяются прямым счетом пропорциональнофактической численности потребителей услуг, подпадающих под действиеназванных законов, действующих социальных норм и финансовыхнормативов. Дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов районов и городов областного значения Дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированностибюджетов районов и городов областного значения формируется за счетдополнительных доходов областного бюджета и является необходимыминструментом оперативной финансовой поддержки районов и городовобластного значения, финансово-экономическое положение которых пообъективным причинам в течение года ухудшается. II. Оценка доходов районов и городов областного значения на 2004 год Оценка доходов консолидированных бюджетов районов и городовобластного значения представляет собой величину доходов, собираемых стерриторий районов городов областного значения, за исключениемдоходов, подлежащих перечислению в федеральный бюджет по установленнымфедеральными законами нормативам и ставкам. Оценка доходов формируется за счет региональных и местных налогови сборов, отчислений от федеральных налогов и сборов, а также за счетненалоговых доходов. Расчет оценки доходов производится исходя из группированияналогов, сборов и неналоговых доходов по типу налогооблагаемой базы ипрогноза ее величины на очередной финансовый год. Основой расчета оценки доходов являются следующие показатели: а) прогноз социально-экономического развития муниципальныхобразований и Амурской области в целом; б) данные о ежемесячном ходе поступления налоговых и неналоговыхдоходов в бюджет Амурской области за три года, предшествующих текущемугоду; в) динамика недоимки по налогу на прибыль (по данным отчетностиналоговых органов); г) данные налоговой отчетности о налогооблагаемой базе напоследнюю отчетную дату; д) данные УМНС России по Амурской области о погашенииреструктуризированной задолженности в текущем и прогнозируемом году. е) ожидаемый объем поступления доходов в текущем финансовом году. Ожидаемый объем поступления налогов, сборов в текущем годурассчитывается исходя из фактических поступлений за последний отчетныйпериод текущего года по данным ежемесячного налогового отчета 1 нм(неналоговых доходов из отчета об исполнении консолидированногобюджета Амурской области) и средней доли аналогичных поступлений вгодовых суммах за предшествующие три года: Нфакт Нож= ------ х 100, Дсргде: Нож - ожидаемые поступления налога (сбора) за текущий год; Нфакт - фактическое поступление налога (сбора) за последнийотчетный период текущего года; Дср - средняя доля поступления налога (сбора) в годовых суммах запредшествующие три года аналогичного периода; ж) индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателейсоциально-экономического развития, разработанные МинэкономразвитияРоссии: ИЦП - индекс-дефлятор материального производства, отражающий темпприроста цен производителей промышленной продукции, на текущий ипланируемый финансовые годы; ИПЦ - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу измененияпотребительских цен на товары (работы, услуги), принятый на 2004 годсо значением 1,104. з) фактическая собираемость налогов, которая определяетсякоэффициентом (Кс), рассчитанным как отношение величин фактическихпоступлений за последний отчетный период к сумме начисленныхпоступлений. При расчете налогооблагаемой базы применяются единые для всехмуниципальных образований Амурской области индексы-дефляторы изменениямакроэкономических показателей и единый уровень заданий по погашениюнедоимки. При определении оценки доходов муниципальных образований поместным налогам и сборам учитываются поступления местных налогов последующей обязательной номенклатуре: а) налог на имущество физических лиц; б) земельный налог и арендная плата за землю; в) налог с имущества, переходящего в порядке наследования илидарения. Оценка доходов бюджетов районов и городов областного значенияучитывают: 1) отчисления от федеральных и областных налогов: 5 процентов региональной ставки налога на прибыль организаций; 2 процента ставки налога на прибыль, устанавливаемого местнымбюджетам; 50 процентов от норматива налога на доходы физических лиц; 5 процентов акцизов на водку и ликеро-водочные изделия,производимые на территории Российской Федерации; 10 процентов акцизов на пиво и другие товары, производимые натерритории Российской Федерации, за исключением акцизов на минеральныевиды сырья, бензин автомобильный, легковые автомобили; 60 процентов налога с продаж; 45 процентов единого налога на вмененный доход для отдельныхвидов деятельности; 45 процентов единого налога, взимаемого в связи с применениемупрощенной системы налогообложения для субъектов малогопредпринимательства; 50 процентов налога на имущество предприятий; 100 процентов налога на имущество физических лиц; 100 процентов налога на игорный бизнес; 22 процента налога на добычу полезных ископаемых; 100 процентов за добычу общераспространенных полезны ископаемых; 50 процентов платежей за пользование лесным фондом; 20 процентов платежей за пользование водными объектами; 50 процентов земельного налога за земли городов и поселков, 100 процентов за земли сельскохозяйственного и другие землинесельскохозяйственного назначения; государственную пошлину, установленную в соответствии с налоговымзаконодательством. 2) местные налоги и сборы; 3) другие собственные доходы и сборы: Прогноз оценки собственных доходов бюджетов районов и городовобластного значения исчисляется по следующей формуле: Дi = сумма НПPi + сумма НДФЛ1010200i + сумма НИБ1010400i + сумма А1020200i + сумма ЛРС1020400i + сумма НСП1020700i + сумма СНРУ1030100 + сумма СНРВ1030200i + сумма НИ1040000i + сумма ПРЕCi + сумма ЗН1050700i + сумма ГП1400100i + сумма ДМИ2010200i + сумма АП206ООООi + сумма ШС2070000i,где: Дi - прогноз оценки собственных (налоговых и неналоговых) доходовбюджетов районов и городов областного значения; i - бюджеты районов и городов областного значения; сумма - знак суммы; основные виды налогов: НПР - налог на прибыль; НДФЛ1010200 - налог на доходы физических лиц; НИБ - налог на игорный бизнес; А1020200 - акцизы по подакцизным товарам; ЛРС1030100 - лицензионные и регистрационные сборы; НСП1020700 - налог с продаж; СНРУ1020700 - единый налог, взимаемый в связи с упрощенной системою налогообложения; СНРУ1030100 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; СНРВ1030200 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; НИ1040000 - налог на имущество; ПРЕС - платежи ресурсные; ЗН1050700 - земельный налог; ГП1400100 - государственная пошлина; ДМИ2010200 - доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; АП206000 - административные платежи и сборы; ШС2070000 - штрафные санкции, возмещение ущерба; i - районы и города областного значения. Налог на прибыль организаций Расчет суммы планируемых поступлений налога на прибыльорганизаций производится по формуле: НПР = {(НБ х ИПЦ2003 х ИПЦ2004) х С + ЗГНД + ПРжд}/19 х N,где: НБ - налогооблагаемая база по отчету 5НБН 2002 года; ИПЦ2003 - индекс-дефлятор материального производства на текущийфинансовый год (принят со значением 1,094); ИПЦ2004 - индекс-дефлятор материального производства напланируемый финансовый год (принят со значением 1,075); С - ставка налога, равна 19%; ЗГНД - задание по гашению недоимки на последнюю отчетную дату; N - норматив отчислений от прибыли по ставке 2 % и 5 %. К налоговым поступлениям районов и городов области, натерриториях которых расположены структурные подразделения железныхдорог, добавляется прибыль предприятий железнодорожного транспорта (вформуле - ПРжд). Налог на доходы физических лиц Поступление налога на доходы физических лиц в планируемом годурассчитывается исходя из ожидаемых поступлений в текущем году,коэффициента, отражающего факторы, оказывающие существенное влияние наформирование доходной части бюджетов городов и районов области итемпов роста средней заработной платы, по формуле: НДФЛ1010200 = НДФЛ1010200ОЖ2003 х Кф х ИЗП2004, где: НДФЛ1010200ОЖ2003 - ожидаемое поступление налога в 2003 году, Кф - коэффициент, отражающий факторы, оказывающие существенноевлияние на формирование доходной части бюджетов городов и районовобласти, определяется финансовым департаментом Администрации областина основании сведений городов и районов области, заверенных налоговымиили статистическими органами. В случае если такие сведенияотсутствуют, коэффициент применяется со значением 1,0. ИЗП2004 - индекс роста фонда заработной платы (рассчитываетефинансовым департаментом Администрации области на основании данныхДепартамента экономики Администрации области для каждой территориииндивидуально). Налог на игорный бизнес Налог на игорный бизнес рассчитывается исходя из налогооблагаемойбазы по данным налоговых органов и минимальных размеров ставок,установленных Федеральным законом от 27.12.2002 N 182-ФЗ "О внесенииизменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации и некоторые другие акты законодательства РоссийскойФедерации о налогах и сборах", по формуле: НИБ1010400 = (Ки.с. х 25 + Ки.а. х 1,5 + Кк.б.к. х 25 + К) х 12мес., где: Ки.с. - количество игровых столов на последнюю отчетную дату, Ки.а. - количество игровых автоматов на последнюю отчетную дату, Кк.б.к. - количество касс букмекерских контор на последнююотчетную дату, 25, 1,5 и 25 - конкретный размер ставок по каждому объектуналогообложения в тыс. руб. Акцизы Расчет планируемых поступлений акцизов производится поалкогольной продукции, пиву, автомобильному бензину, дизельномутопливу, моторным маслам для дизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей. Налогоплательщиками подакцизной алкогольной продукции являются: а) предприятия-производители алкогольной продукции; б) оптовые организации, работающие в режиме акцизных складов. Расчет производится по каждому налогоплательщику в зависимости отвида реализуемой алкогольной продукции (водка и ликероводочныеизделия, коньяк, вина шампанские и игристые, вина натуральные, другиеслабоалкогольные напитки и пиво) с учетом доли зачисления акцизов вконсолидированный бюджет Амурской области. При реализации алкогольной продукциипредприятиями-производителями через собственный акцизный склад расчетакциза Ап производится по формуле: Ап = Vp х (Са-Сс) х N/100, где: Vp - объем продукции (в пересчете на безводный этиловый спирт),реализуемой через акцизный склад; Са - ставка акциза за один литр безводного этилового спирта,содержащегося в подакцизных товарах; Сс - ставка акциза за один литр безводного этилового спирта прииспользовании покупного спирта для производства алкогольной продукции; N - норматив отчислений акцизов в бюджет Амурской области,процентов. При реализации алкогольной продукции с объемной долей этиловогоспирта свыше 9 процентов оптовыми организациями, работающими в режимеакцизных складов расчет акциза (Аас) производится по формуле: Аас = Vp х Са х 0,8 х N/100 При производстве и реализации пива предприятиями-производителямирасчет акциза производится по формуле: А1020217 = Vp x C x N/100. Сумма акцизов по дизельному топливу, маслу для дизельных икарбюраторных двигателей рассчитывается по формулам: А1020211 = Аф1020211 x С1020211 x 4 x N1020211/100, А1020213 = Аф1020213 x С1020213 x 4 x N1020213/100,где: Аф - фактическая сумма поступления налога во II квартале текущегогода по дизельному топливу, маслам для дизельных и карбюраторныхдвигателей; С1020206, 1020211, 1020213 - коэффициент увеличения ставки акцизана планируемый год; N1020206, 1020211, 1020213 - норматив отчислений акцизов в бюджетАмурской области процентов, без отчислений в территориальный дорожныйфонд. Общая сумма акцизов определяется сложением сумм акцизов,исчисленных по твердым ставкам, по формуле: А1020200 = сумма Ап + сумма Аас + А1020211 + А1020213 + А1020217 Налог на имущество Налог на имущество предприятий (далее - НИП) рассчитываетсяисходя из ожидаемых поступлений текущего года и индекса ростасреднегодовой стоимости имущества с учетом коэффициента, отражающегофакторы, оказывающие существенное влияние на формирование доходнойчасти бюджетов городов и районов области, по формуле: НИП1040200 = НИП1040200ОЖ2003 х Кф х Истим, где: НИП1040200ОЖ2003 - ожидаемый объем поступлений текущего года(рассчитывается исходя из начислений за последний отчетный периодтекущего года и среднеобластной доли аналогичных начислений (55,2%) вгодовых суммах за предшествующий год по данным ежемесячного налоговогоотчета (1 нм); Истим - индекс роста среднегодовой стоимости имущества(рассчитывается финансовым департаментом Администрации области наосновании данных, представленных департаментом экономики Администрацииобласти. Индекс рассчитывается для каждой территории индивидуально). Налог на имущество физических лиц (далее - НФЛ) и налог симущества, переходящего в порядке наследования и дарения (далее - НД),рассчитывается исходя из ожидаемых поступлений текущего года и индексароста потребительских цен, по формуле: НИФЛ = (НФЛ1040100ОЖ2003 + НД1040300ОЖ2003) х ИПЦ,где: НФЛ1040100ОЖ2003 и НД1040300ОЖ2003 - сумма ожидаемого поступленияопределяется из фактических поступлений 2002 года с учетом индексароста 1,02; НИФЛ - сумма налога на имущество физических лиц и налога симущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Налог на имущество рассчитывается по формуле: НИ1040000 = НИП1040200 + НИФЛ Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Поступление единого налога, взимаемого в связи с применениемупрощенной системы налогообложения, в планируемом году рассчитываетсяисходя из объема начисленного налога во II квартале текущего года сучетом досчета до года и коэффициента инфляции, равного индексупотребительских цен, по формуле: СНРУ1030100 = СНРУн1030100 х 4 х ИПЦ х N1030100,где: СНРУн1030100 - сумма начисленного налога во II квартале текущегогода; N1030100 - коэффициент, отражающий изменение норматива отчисленияединого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системыналогообложения в бюджет Амурской области (равен 1,5). Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видовдеятельности в планируемом году рассчитывается исходя из суммыначисленного налога во II квартале текущего года с учетом досчета догода и индекса потребительских цен скорректированного в сторонууменьшения в соответствии с Законом Амурской области от 10.07.2003 N227-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Амурской области "Оедином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности натерритории Амурской области" и исчисляется по формуле: СНРВ1030200 = СНРВн1030200 х 4 х ИПЦ х 0,6 х N1030200,где: СНРВн1030200 - сумма начисленного налога во II квартале текущегогода; N1030200 - коэффициент, отражающий изменение норматива отчисленияединого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вбюджет Амурской области (равен 1,5). Налог с продаж В связи с тем что срок уплаты налога с продаж за последнийналоговый период наступает в январе 2004 года, в планируемом годуналог рассчитывается исходя из 1/12 ожидаемых поступлений налогатекущего года по формуле: НСП1020700 = НСПож1020700/12. Платежи за пользование природными ресурсами Прогнозирование доходов от ресурсных платежей осуществляется наосновании прогнозируемых объемов ресурсопользования и установленныхзаконодательством ставок по использованию определенных видов ресурсов. Данные по объемам добычи или использования ресурсных платежейпредставляются департаментом по природопользованию и горнодобывающемукомплексу, Главным управлением природных ресурсов и охраны окружающейсреды МПР России по Амурской области и исчисляются по формуле: ПРЕС = V х С х Кс,где V - объем добычи или использования природных ресурсов,прогнозируемый на 2004 год; С - налоговые ставки по ресурсным платежам, установленные ст. 342гл. 26 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добычуполезный ископаемых; Кс - коэффициент собираемости. Применяется при расчете налога надобычу полезных ископаемые по углю, определяется финансовымдепартаментом Администрации области из фактической собираемости затекущий период. Для других ресурсных платежей применяется со значением1,0. Общая сумма налога определяется сложением сумм по ресурснымплатежам по формуле: ПРЕС = Н1050300 + Н1050400 + Н1050500,где Н1050300 - налог на добычу полезных ископаемых; Н1050400 - платежи за пользование лесным фондом; Н1050500 - плата за пользование водными объектами. Земельный налог Планирование величины земельного налога исчисляется на основанииожидаемого объема поступлений доходов в текущем году с учетомкоэффициента 1,1 за исключением ставок земельного налога насельскохозяйственные угодья, по формуле: ЗН1050700 = ЗНож1050701 + ЗНож1050702 Х 1,1 Х М1050702 +ЗНож1050703 где: ЗНож1050701 - ожидаемые поступления по земельному налогу за землисельскохозяйственного назначения в текущем году; ЗНож1050702 - ожидаемые поступления по земельному налогу за землигородов и поселков в текущем году; ЗНож1050703 - ожидаемые поступления по земельному налогу задругие земли несельскохозяйственного назначения в текущем году; N1050702 - норматив земельного налога на земли городов ипоселков, без отчислений в территориальный дорожный фонд. Планирование величины государственной пошлины исчисляется наосновании ожидаемого объема поступлений доходов в текущем году сучетом прогнозируемых коэффициента - дефлятора, соответствующегоизменению потребительских цен , по формуле: ГП1400100 = ГП1400100ож2003 Х ИПЦ,где Гп1400100ож2003 - ожидаемые поступления государственной пошлинытекущего года. Планирование лицензионных и регистрационных сборов осуществляетсяна основании ожидаемого объема поступлений доходов в текущем году сучетом прогнозируемых коэффициента - дефлятора, соответствующегоизменению потребительских цен, по формуле: ЛРС1020400 = ЛРС1020400ож2003 х ИПЦ,где ЛРС1020400ож2003 - ожидаемый объем поступлений текущего года(рассчитывается исходя из фактических поступлений за последнийотчетный период текущего года и доли аналогичных поступлений годовыхсумм за предшествующий год по данным отчета об исполнении местныхбюджетов). Неналоговые доходы Планирование неналоговых доходов осуществляется по следующимвидам доходов: а) доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося вмуниципальной собственности, которые в расчетах обозначаютсяДГИ2010200 и прогнозируются на основе данных, представленных органамиместного самоуправления районов и городов областного значения наосновании заключенных договоров аренды; б) административные платежи и сборы в расчетах обозначаютсяАП2060000 и рассчитываются по формуле: АП206000= АП2060000ож2003 х ИПЦ,где АП2060000ож2003 - ожидаемый объем поступлений текущего года(рассчитывается исходя из фактических поступлений за последнийотчетный период текущего года и доли аналогичных поступлений годовыхсумм за предшествующий год по данным отчета об исполнении местныхбюджетов); в) штрафные санкции, возмещение ущерба обозначаются в расчетахкак ШС2070000 и рассчитываются по формуле: ШС2070000 = ШС2070000ож2003 х ИПЦ,где ШС2070000ожо2003 - ожидаемый объем поступлений текущего годарассчитывается как сумма фактических поступлений II полугодия 2002года с учетом ИПЦ (равного 1,14) и фактических поступлений I полугодия2003 года (по данным ежемесячного отчета об исполнении местныхбюджетов). 3. Расчет индекса бюджетных расходов Индекс бюджетных расходов (ИБР) показывает, на сколько больше(меньше) необходимо затратить бюджетных средств (в расчете на душунаселения) на данной территории, с учетом объективных территориальныхфакторов и условий, по сравнению со средним по территориям областиуровнем для предоставления одного и того же объема бюджетных услуг. Индекс бюджетных расходов и определяемые при его расчетеусловно-нормативные расходы используются только для сопоставлениябюджетной обеспеченности и не являются прогнозируемой (планируемой,рекомендуемой) оценкой расходов (финансовых обязательств) бюджетоврайонов и городов областного значения. ИБР для i-ой территории рассчитывается по формуле: ИБРi = (Ri /Ni) : (Rо/Nо),где ИБРi - индекс бюджетных расходов для данной территории; Ri - суммарные нормативные бюджетные расходы i-ой территорииобласти в 2004 году по учтенному кругу отраслей; Ni - оценка численности постоянного населения i-ой территории на01.01.2003; Rо - суммарные нормативные бюджетные расходы бюджетов городов ирайонов области в 2004 году по учтеному кругу отраслей; No - оценка численности постоянного населения области (без ЗАТО)на 01.01.2003. Суммарные нормативные бюджетные расходы районов и городовобластного значения рассчитывались как сумма нормативных расходов последующим отраслям: управление, жилищно-коммунальное хозяйство,дошкольное, начальное и среднее общее (школьное) образование (в частиполномочий, осуществляемых местными органами власти), внешкольное,дополнительное и прочее образование, здравоохранение и физическаякультура, культура и искусство, социальное обеспечение и социальнаязащита населения, прочие расходы. В расчет индекса бюджетных расходов дополнительно учтены расходы: - по исполнению Федерального закона "Об образовании" (в частивыплаты денежной компенсации на приобретение книгоиздательскойпродукции и периодических изданий педагогическим работникам); - по выполнению Постановления Правительства Российской Федерации"О неотложных мерах по социальной защите детей-сирот и детей,оставшихся без попечения родителей" (в части выплаты средств напитание, приобретение одежды, обуви, мягкого инвентаря на детей,находящихся под опекой (попечительством); - расходы по ремонту и обслуживанию светофорных объектов,дорожных знаков и пешеходных ограждений; - прочие расходы территорий области в объеме, предусмотренном подоходам от аренды государственного имущества. При расчете нормативных расходов на жилищно-коммунальноехозяйство использовались стандарты предельной стоимостипредоставляемых жилищно-коммунальных услуг на 1 кв. м площади жилья погородам и районам области на 2004 год, проектируемые комитетомжилищно-коммунального хозяйства Администрации области. Нормативные расходы муниципальных образований нажилищно-коммунальное хозяйство рассчитывались по формуле: жкх Ri = Вi + Di + Аi + Рдиз + Ri,где Bi - нормативные бюджетные дотации на ЖКХ для населения,проживающего в коммунальном муниципальном жилье, дотируемом измуниципальных бюджетов; Di - нормативные бюджетные дотации на ЖКХ для населения,проживающего в частном секторе; Аi - бюджетные расходы на выплату адресных жилищных субсидиймалоимущему населению (за исключением льгот, установленныхфедеральными законами "О ветеранах" и "О социальной защите инвалидов вРоссийской Федерации"), Рдиз - расходы по содержанию дизельных электростанций. Ri - расходы i-ого муниципального образования на погашениереструктуризированной кредиторской задолженности по ЖКХ (по даннымдепартамента ЖКХ Администрации области) Нормативные бюджетные дотации на ЖКХ для населения, поживающего вкоммунальном муниципальном жилье, рассчитываются по формуле: жку ком. Вi =12 * (1-f) * Сi * Si ,где жку Сi - стандарт предельной стоимости предоставленияжилищно-комунальных услуг в расчете на месяц (проект комитета ЖКХАдминистрации области); f - установленный на 2004 год норматив оплаты населением (0,9)жилищно-коммунальных услуг; ком. Si - площадь коммунального жилья, находящегося на дотациибюджетов районов и городов областного значения (на 01.01.2003). Бюджетные дотации населению, проживающему в частном секторе,рассчитываются по формуле: части. ос ц Di = Si * 720 * 156 * 1,104 * Ki * Ki * 10%,где частн. Si - площадь муниципального частного сектора в данноммуниципальном образовании, ос Кi - отношение продолжительности отопительного сезона в даннойтерритории к среднему по области уровню, ц Кi - коэффициент уровня цен, 720 - средняя стоимость 1 тонны угля (руб.), 156 - годовая потребность угля на 1 кв.м (кг). Бюджетные расходы на выплату адресных жилищных субсидийрассчитываются по формуле: жку норм рай Аi = ni * (f * Сi * 3,2 чел. * si - 0,5 * 3 * МРОТ * Ki ),где ni - количество семей с доходами ниже прожиточного минимума,имеющих право на получение жилищных субсидии в 2004 году в данноммуниципальном образовании (отчет ЖКХ с учетом увеличения их количествана проведение реформы ЖКХ); f - установленный на 2004 год норматив оплаты населением (0,9)жилищно-коммунальных услуг; жку Сi - стандарт предельной стоимости предоставленияжилищно-комунальных услуг в расчете на месяц в 2004 году (проектдепартамента ЖКХ Администрации области); норм Si - норматив обеспеченности жилой площадью на 1 человека (18кв.м); МРОТ - установленный на 01.01.2004 для расчета социальных пособийминимальный размер оплаты труда (100 руб). рай Кi - предельные размеры районных коэффициентов к заработной платерабочих и служащих по районам и городам области, утвержденныепостановлением Главы Администрации области и Президиума советафедерации профсоюзов области от 13.12.91 N 50; Расчет расходов по дизельным электростанциям произведендепартаментом жилищно-коммунального хозяйства Администрации области. Расчет нормативных расходов бюджетов городов и районов по другимсоциально значимым отраслям проводится по единой методологии. Базовая формула для расчетов нормативных расходов для i-ойтерритории: норм уд. Ri = Кi * R * Qi * Pi,где Уд. Кi - коэффициент удорожания стоимости предоставления условнойединицы бюджетных услуг; R - норматив финансирования данного вида услуг на 2004 год врасчете на одного потребителя в среднем по территориям области; Qi - поправочный коэффициент; Рi - число потребителей данного вида бюджетных услуг на i-ойтерритории. Коэффициент удорожания стоимости предоставления условной единицы удбюджетных услуг (Кi ) рассчитывается для каждой территории областипо формуле: уд. зп ц так тд * Кi = 0,20 Кi + (0,55 Кi + 0,25 Кi )* Кi, ____________________ * Значения удельных весов могут измениться в соответствии со структуройрасходовгде зп Кi - коэффициент заработной платы; ц Кi - коэффициент уровня цен; тэк Кi - коэффициент стоимости топливно-энергетических ресурсов икоммунальных услуг; тд Ki - коэффициент транспортной доступности. Коэффициент заработной платы рассчитывается по формуле: зп рай сельск рай сев Кi = (Кi + Кi + Кi ) - 1.6 + Di,где: рай Кi - предельные размеры районных коэффициентов к заработной платерабочих и служащих по районам и городам области, утвержденныеПостановлением Главы Администрации области и Президиума СоветаФедерации профсоюзов Амурской области от 13.12.91 N 50 (в ред. от14.04.98 N 157); сев Кi - надбавка за непрерывный стаж работы в южных районах ДальнегоВостока, надбавка к заработной плате по районам Крайнего Севера иприравненным к ним местностям (от 30 до 100 процентов); сельск Кi - коэффициент к заработной плате на повышение тарифных ставокединой тарифной сетки работникам бюджетной сферы за работу на селе; 1,6 - базовый сводный коэффициент заработной платы; Di - надбавка по компенсации затрат на проезд к местуиспользования отпуска для работников бюджетной сферы. Надбавка по компенсации затрат на проезд к месту использованияотпуска рассчитывается по формуле: отп отп Di = Ki * ni,где: отп Кi - территориальные надбавки к заработной плате, установленныефедеральными нормативными правовыми актами в районах Крайнего Севера иприравненных к ним местностях, работники бюджетной сферы которых имеютправо на компенсацию проезда к месту использования отпуска; отп ni - удельный вес работников бюджетной сферы в общей численностинаселения данной территории. Коэффициент к заработной плате на повышение тарифных ставок ЕТСработникам бюджетной сферы за работу на селе определен какпроизведение удельного веса сельского населения в общей численностинаселения территории и коэффициента повышения тарифных ставокработникам бюджетной сферы, работающим на селе (25%). Нормативные расходы на управление скорректированы на коэффициентудорожания стоимости предоставления условной единицы бюджетных услугтерритории без учета коэффициента повышения тарифных ставок работникамбюджетной сферы, работающим на селе. В качестве коэффициента уровня цен принимается отношениепрогнозируемой на 2004 год средней величины прожиточного минимума надушу населения в данной территории к средней величине по области. Коэффициент стоимости топливно-энергетических ресурсов икоммунальных услуг для данной территории рассчитывается по формуле: тэк ос жку Кi = Ki * (Ki + 1)/2где ос Кi - отношение продолжительности отопительного сезона в даннойтерритории к среднему по области уровню; жку Кi - отношение областного стандарта стоимости предоставленияжилищно-коммунальных услуг на 2004 год (по прогнозу департамента ЖКХАдминистрации области) к среднему по области. За единицу принято отношение минимального уровня тарифа наэлектроэнергию для населения, установленного региональнойэнергетической комиссией Амурской области для территорий области, ксреднему по области уровню. Коэффициент транспортной доступности рассчитывается по формуле: тд осв. сезон Ki = 1 + Кi + Ki,где осв Кi - коэффициент освоенности территории; сезон Кi - коэффициент сезонности. Коэффициент освоенности территории рассчитывается по формуле: осв Кi = Ki тр.осв. + Кioсв.тер.,где Ki тр.осв. - коэффициент транспортной освоенности; Ki осв.тер. - коэффициент освоенности i-ой территории,населенными пунктами. Коэффициент транспортной освоенности рассчитывается по формуле: Ki тр.осв. = 1 - pi/рcp,где рi - плотность автодорог общего пользования и ведомственных совсеми видами покрытий в данной территории; рср - плотность автодорог общего пользования и ведомственных совсеми видами покрытий в среднем по области. Отрицательные значения коэффициента транспортной освоенноститерритории принимаются равными 0. Для территорий, не имеющих выхода на железнодорожную магистраль,устанавливается коэффициент 0,5. Коэффициент освоенности i-ой территории населенными пунктамирассчитывается по формуле: Ki осв.тер. = 1 - mi/m ср.,где mi - отношение количества населенных пунктов i-ой территории кплощади его территории; mcp. - средняя по области величина отношения пунктов к общейплощади Амурской области. Отрицательные значения коэффициента освоенности территориипринимаются равными 0. Коэффициент сезонности рассчитывается по формуле: сез Кi = Zi * 360/180,где Zi - удельный вес численности населения, проживающего вместностях с ограниченными сроками завоза продукции, в численностипостоянного населения территорий с ограниченным сроком завозапродукции; 360 - срок транспортной доступности для районов, не отнесенных крайонам с ограниченными сроками завоза продукции (дней); 180 - максимальный срок транспортной доступности для районов,отнесенных к районам с ограниченными сроками завоза продукции (дней). Средние по территориям области нормативы финансированиясоциально-значимых услуг определяются исходя из возможностейконсолидированного бюджета области на 2004 год осуществлять равныйдоступ к основным бюджетным услугам и предоставлять одинаковый наборбюджетных услуг. Нормативы по управлению рассчитаны исходя из общегопрогнозируемого на 2004 год объема текущих расходов по данной статье(направлению). (таблица 1). Таблица 1 Средние нормативы финансирования социально значимых услуг+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Вид бюджетных |Категория |Количество |Средний ||расходов |потребителей |(тыс. чел.) |норматив, на 1 || | | |потребителя || | | |(рублей) |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Школьное |Учащиеся | | ||Образование, в | | | ||части полномочий,| | | ||закрепленных за | | | ||местными органами| | | ||власти | | | |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Дошкольное |Дети | | ||образование | | | |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Здравоохранение |Население, | | || |обслуживаемое | | || |муниципальным | | || |здравоохранением | | |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Социальное |Население старше | | ||обеспечение |трудоспособного | | || |возраста | | |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Культура и |Население | | ||искусство | | | |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Физическая |Население | | ||культура и спорт | | | |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+|Управление |Городское | | || |население | | || |Сельское | | || |население | | |+-----------------+-----------------+-------------+-----------------+ В качестве поправочных коэффициентов используются: - для начального и общего среднего (школьного) образования,здравоохранения, культуры и искусства: поправочный коэффициент на дисперсность расселения. qs = 1 + Si,где Si - удельный вес населения, проживающего в населенных пунктах счисленностью населения менее 500 чел. - для дошкольного и школьного образования по сельским территориям- коэффициент на среднюю наполняемость групп (классов), но не ниже________ учащихся в группах (классах):* сумма Чi : сумма Ki Кп =_________________ Чi : Kiгде Чi - число детей в дошкольных учреждениях (число учащихся школ) вданной территории; _________________________ Размер определяется расчетно Ki - количество групп в дошкольных учреждениях (количествоклассов в общеобразовательных школах) в данной территории. Минимальное значение коэффициента принималось равным 1. Численность детей дошкольного возраста, количество групп, числоучащихся начального и общего среднего (школьного) образованияколичество классов, численность опекаемых детей определены по отчетупо сети, штатам и контингентам за 2002 год; количество педагогическихработников, численность населения, обслуживаемая муниципальнымздравоохранением, определены по состоянию на 01.01.2003 - по даннымдепартамента здравоохранения Администрации области, департаментаобразования Администрации области. При расчете нормативных расходов на образование прямым счетомучитывались расходы на выплату денежной компенсации на приобретениекнигоиздательской продукции и периодических изданий педагогическимработникам, расходы на выплату компенсации на детей, находящихся подопекой, попечительством. Средства на выплату пособий на детей, находящихся под опекой ипопечительством, определены из расчета ___ рублей в год на одногоребенка с корректировкой на коэффициент уровня цен.* Нормативные расходы на внешкольные мероприятия определены вразмере 33 процентов от нормативных расходов на образование. - для здравоохранения: - поправочный коэффициент на возрастную структуру населения,коэффициент на сеть учреждений здравоохранения. Поправочный коэффициент на возрастную структуру рассчитывается поформуле: qf = Fi / Fо,где qf - поправочный коэффициент на возрастную структуру; Fi - суммарный удельный вес населения в возрасте до 18 лет ипенсионеров в общей численности населения по i - ой территории; Fо - суммарный удельный вес населения в возрасте до 18 лет ипенсионеров в общей численности населения в целом по области. Минимальное значение на возрастную структуру принималось равным 1. _______________________ Размер пособий на детей, находящихся под опекой ипопечительством, определяется после его установления на федеральномуровне. Коэффициент на сеть учреждений здравоохранения учитывает нагрузкутерриторий, имеющих центральные районные больницы и оказывающихспециализированную медицинскую помощь населению примыкающих районов.Коэффициент на сеть учреждений здравоохранения рассчитывается поудельному весу затрат на одного жителя, сложившихся в 2002 году,центральных районных больниц и районных больниц в общем объеме затратэтих учреждений. В расчет индекса бюджетных расходов в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации включены совместно финансируемыерасходы: - содержание военкоматов, сборных пунктов; - содержание пожарных частей. Коммунальное и хозяйственное обслуживание военкоматов, сборныхпунктов и гражданской обороны учтены прямым счетом исходя из плановыхназначений 2003 года с учетом индекса роста потребительских цен(1,104).