Постановление Губернатора Амурской области от 19.06.2006 № 316
Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов
Губернатор Амурской области ПОСТАНОВЛЕНИЕ 19.06.2006 N 316 г.БлаговещенскОб утверждении методологиипланирования временныхкассовых разрывов по месяцамв пределах текущего финансовогогода и порядка формированияфинансового резерва дляфинансирования временныхкассовых разрывов В соответствии с планом мероприятий по реализации программы"Реформирование региональных и муниципальных финансов Амурской областина 2005-2007 годы", утвержденной Законом Амурской области от23.12.2005 N 139-ОЗ, постановляю: 1. Утвердить: Методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам впределах текущего финансового года (приложение N 1); порядок формирования финансового резерва для финансированиявременных кассовых разрывов (приложение N 2). 2. Финансовому департаменту администрации области проводитьсвоевременные мероприятия по прогнозированию временных кассовыхразрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, иформированию финансового резерва с целью их финансирования. 3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю засобой. Исполняющий обязанности губернатора области В.В. Марценко Приложение N 1 к постановлению губернатора Амурской области от 19.06.2006 N 316 Методология планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года 1. Общие положения 1.1. Настоящая Методология разработана в целях повышенияэффективности управления бюджетными средствами при исполненииобластного бюджета, осуществления финансовым департаментомадминистрации области своевременных мероприятий, направленных напрогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансовогорезерва с целью финансирования временных кассовых разрывов,возникающих при исполнении областного бюджета. В настоящей Методологии временный кассовый разрыв определяетсякак недопоступление в определенный период финансового года доходов дляосуществления неотложных расходов, предусмотренных утвержденнойсводной бюджетной росписью, с учетом источников финансированиядефицита областного бюджета. 1.2. Основными факторами, объясняющими возникновение кассовыхразрывов, являются: выплата отпускных работникам общеобразовательных учреждений влетнее время; оказание финансовой поддержки сельскохозяйственнымтоваропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ; крупные разовые выплаты из областного бюджета, связанные спогашением и (или) обслуживанием государственного долга; обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например,природные бедствия или катастрофы); оплата топливно-энергетических ресурсов в осеннее - зимнийпериод; иные случаи. 1.3. Методология используется для прогнозирования сроковнаступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполненииобластного бюджета. Методология планирования временных кассовыхосновывается на прогнозе поступления и расходования средств областногобюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения областного бюджетаза истекший период финансового года. 1.4. Исходными данными для проведения расчета является финансоваяотчетность об исполнении областного бюджета, а также данные подолговым обязательствам, составляющим государственный долг области,прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная своднаябюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений. 1.5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величиныи сроков наступления временных кассовых разрывов планированиевременных кассовых разрывов осуществляется в три этапа: 1) планирование на финансовый год; 2) текущее планирование; 3) оперативное планирование. 1.5.1. Планирование на финансовый год осуществляется в периодформирования прогноза областного бюджета на очередной финансовый год ивключает в себя три этапа: на первом этапе, на основании месячных отчетов об исполненииобластного бюджета за базовый период (3 года), составляется помесячнаядинамика доходов и осуществляется расчет ожидаемого прогноза доходов вусловиях будущего года, то есть скорректированного с учетом очевидныхизменений (например, изменение объема трансфертов из бюджетавышестоящего уровня, изменения в налоговом законодательстве); на втором этапе, на основании месячных отчетов об исполненииобластного бюджета по расходам (за вычетом процентных расходов) забазовый период (3 года), осуществляется расчет ожидаемого прогнозарасходов в условиях будущего года, то есть скорректированного с учетомочевидных изменений в бюджетной сети и обязательствах; на третьем этапе, на полученный прогноз доходов и расходовнакладывается график платежей по обслуживанию и погашениюгосударственного долга и выделяются наиболее вероятные точки, вкоторых при исполнении областного бюджета может произойти кассовыйразрыв, то есть где накопленный с начала года объем доходов (с учетомпереходящих остатков) становится меньше накопленного с начала годаобъема расходов (расходы по ожидаемому прогнозу и расходы, связанные сплатежами по государственному долгу). 1.5.2. Текущее планирование осуществляется в период формированияи утверждения поквартальной бюджетной росписи на текущий финансовыйгод в рамках принятого закона области об областном бюджете. Оценкавеличины и сроков наступления временных кассовых разрывов производитсяежеквартально, за 10 дней до наступления следующего квартала, с учетомитогов исполнения областного бюджета за истекший период и внесенныхизменений в бюджетную роспись. 1.5.3. Оперативное планирование временных кассовых разрывовосуществляется ежемесячно с учетом итогов исполнения областногобюджета за истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись.На данном этапе уточняется и определяется величина временногокассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели. 1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроковнаступления временных кассовых разрывов используются дляпредварительной подготовки и проведения мероприятий по определениюисточников и объемов финансирования временных кассовых разрывов,подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения исполненияобластного бюджета по расходам. Каждый этап планирования включает в себя осуществление следующихпроцедур: разработка прогноза доходов; разработка прогноза расходов; оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов. II. Разработка прогноза доходов и расходов 2.1. На основании данных сводной бюджетной росписи опоквартальном распределении доходов, анализа динамики поступлениядоходов предыдущих лет, а также за истекший период текущегофинансового года осуществляется разработка прогноза доходов напредстоящий месяц текущего финансового года. 2.2. Прогноз доходов включает в себя налоговые доходы иненалоговые доходы, безвозмездные поступления из федерального бюджетапо видам финансовой помощи (дотации на выравнивание уровня бюджетнойобеспеченности, дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечениюсбалансированности бюджетов, дотации бюджетам закрытыхадминистративно-территориальных образований, субсидии из федеральногофонда софинансирования социальных расходов), планирование источниковвнутреннего финансирования дефицита областного бюджета по видам. 2.3. На основании поквартальной бюджетной росписи расходовосуществляется разработка прогноза расходов областного бюджета напредстоящий месяц текущего финансового года. Прогноз расходов включаетв себя лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период (месяц)по главным распорядителям средств областного бюджета с выделениемобъемов на выплату заработной платы, коммунальные расходы, оказаниефинансовой помощи территориям области. 2.4. Учитывается остаток бюджетных средств на счете областногобюджета на начало месяца, а также расходы на погашение долговыхобязательств в прогнозируемом периоде за счет средств, поступивших врезультате проведения мероприятий в рамках утвержденной Программызаимствований на текущий финансовый год. III. Оценка величины и определение сроков наступления кассовых разрывов На каждом этапе планирования кассовых разрывов производитсяоценка величины и сроков наступления кассовых разрывов. 3.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величиныкассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле: Кро = Ро - До - Ифд, где: Кро - объем средств, составляющих величину кассового разрыва; Ро - объем расходов областного бюджета в соответствии сквартальной бюджетной росписью (за исключением расходов наобслуживание государственного долга); До - объем доходов областного бюджета в соответствии сквартальной бюджетной росписью; Ифд - источники финансирования дефицита областного бюджета,планируемые на прогнозируемый период. Сроком наступления кассового разрыва считается период, в которомрасчетная величина К_ро приобретает положительное значение. 3.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величиныкассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле: Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм, где: Кр1 - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, вслучае положительного значения; Р1 - объем расходов областного бюджета на прогнозируемый месяц всоответствии с квартальной бюджетной росписью (за исключением расходовна обслуживание государственного долга); Д1 - объем доходов областного бюджета на прогнозируемый месяц всоответствии с квартальной бюджетной росписью; Ифд1 - источники финансирования дефицита областного бюджета,планируемые на прогнозируемый месяц; Онм - остаток средств на счетах областного бюджета на началомесяца. Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в которомрасчетная величина Кр1 приобретает положительное значение. Оценки Кро и Кр1 применяются для планирования объема средствфинансового резерва, используемого как источник покрытия кассовогоразрыва. 4. Оценка причин возникновения кассового разрыва и источников, засчет которых он покрывался, производится финансовым департаментомадминистрации области ежеквартально в соответствии с приложением кнастоящей Методологии. Приложение к Методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года Оценка причин возникновения временного кассового разрыва и источников его покрытия------------T---------T---------------------T--------------------T-------------T--------------|| Период, в | Сумма |Причина возникновения| Источник финансовых| Последствие |Дополнительные|| котором |кассового| кассового разрыва |средств на погашение|возникновения| пояснения ||образовался| разрыва,| | кассового разрыва | кассового | || кассовый |тыс. руб.| | | разрыва, | || разрыв | | | | тыс.руб. | |+-----------+---------+---------------------+--------------------+-------------+--------------+| | | | | | || | | | | | || | | | | | || | | | | | || | | | | | || | | | | | || | | | | | || | | | | | |L-----------+---------+---------------------+--------------------+-------------+--------------- Приложение N 2 к постановлению губернатора Амурской области от 19.06.2006 N 316 Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающихпри исполнении областного бюджета в течение финансового года,формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый идостаточный объем средств, формируемый за счет собственных ипривлеченных источников. Финансовый резерв формируется финансовым департаментомадминистрации области. Источниками формирования финансового резерваявляются: 1) собственные средства областного бюджета; 2) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов,произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов,возникающих при исполнении областного бюджета (оценка Кро и Кр1). Источники формирования финансового резерва 1. Собственные средства (С_с) определяются по следующимсоставляющим: 1.1. Остатки средств на счете областного бюджета на начало месяца(Онм). 1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме,превышающем плановые назначения, установленные на истекший период(Дп). 1.3. Объем собственных средств определяется по формуле: Сс = Онм + Дп. 2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующимисоставляющими в зависимости от способов заимствования: 2.1. Бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые всоответствии с правилами, утвержденными Правительством РоссийскойФедерации, по форме, установленной Министерством финансов РоссийскойФедерации (Кфб). 2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций(Кко). 2.3. Объем привлеченных средств определяется по формуле: Пс = Кфб + Кко. 2.4. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой: Фр = Сс + Пс, где: Фр - финансовый резерв для финансирования кассового разрыва; Сс - собственные средства; Пс - привлеченные средства. Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва напрогнозируемый период (квартал, месяц) формируется до необходимогообъема, удовлетворяющего обязательное условие: Фр = Кро(Кр1). По завершении финансового года финансовый резерв должен бытьравен нулю. Источниками погашения привлеченных средств являютсясобственные средства областного бюджета, полученные из всех источниковпоступления доходов и источников внутреннего финансирования дефицитаобластного бюджета.