Постановление Губернатора Амурской области от 30.09.2005 № 553
Об утверждении регламента проведения проверок использования средств областного бюджета на территории Амурской области
ГУБЕРНАТОР АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ 30.09.2005 N 553 г.Благовещенск Об утверждении регламента проведения проверок использования средств областного бюджета на территории Амурской области (В редакции Постановления Губернатора Амурской области от 13.08.2009 г. N 354) В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в целяхосуществления контроля за использованием средств областного бюджета иустановления единого порядка организации и проведения проверок натерритории Амурской областипостановляю: 1. Утвердить прилагаемый Регламент проведения проверокиспользования средств областного бюджета на территории Амурскойобласти. 2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя председателя Правительства области - министра финансовобласти В.Г.Щербину. (В редакции Постановления Губернатора Амурскойобласти от 13.08.2009 г. N 354) 3. Настоящее постановление вступает в силу с 01.01.2006.Губернатор Амурской области Л.В.Коротков Приложение к постановлению губернатора Амурской области от 30.09.2005 N 553 РЕГЛАМЕНТ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА НА ТЕРРИТОРИИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Постановления Губернатора Амурской областиот 13.08.2009 г. N 354) I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Настоящий Регламент устанавливает единый порядок проведенияпроверок и оформления их результатов финансовым министерством финансовобласти, главными распорядителями и распорядителями бюджетных средствАмурской области в целях осуществления финансового контроля заиспользованием средств областного бюджета получателями бюджетныхсредств Амурской области. (В редакции Постановления ГубернатораАмурской области от 13.08.2009 г. N 354) 1.2. Проверки должны способствовать улучшению финансовойдеятельности получателей бюджетных средств и быть направлены наобеспечение сохранности, экономного и целевого расходования бюджетныхсредств, а также на ликвидацию неэффективных расходов, устранениенецелевого использования бюджетных средств и предотвращениенедостатков в работе. 1.3. Министерство финансов области, главные распорядители ираспорядители бюджетных средств Амурской области имеют право проводитьпроверки использования средств областного бюджета в рамках полномочий,предоставленных им Бюджетным кодексом Российской Федерации,законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерациии Амурской области. (В редакции Постановления Губернатора Амурскойобласти от 13.08.2009 г. N 354) 1.4. Настоящий Регламент распространяется на главныхраспорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств и другихучастников бюджетного процесса Амурской области, являющихсяполучателями средств областного бюджета в соответствии с бюджетнымзаконодательством. (В редакции Постановления Губернатора Амурскойобласти от 13.08.2009 г. N 354) 1.5. В целях недопущения случаев дублирования в работе орган,осуществляющий финансовый контроль за использованием средствобластного бюджета в исполнительных органах государственной властиобласти, в течение 5 дней со дня утверждения представляет вминистерство финансов области план контрольной работы насоответствующий год. (В редакции Постановления Губернатора Амурскойобласти от 13.08.2009 г. N 354) 1.6. (Утратил силу - Постановление Губернатора Амурской областиот 13.08.2009 г. N 354) II. ПОНЯТИЕ, ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ПРОВЕРОК 2.1. Под проверкой в настоящем Регламенте понимаются мероприятияи действия по исследованию состояния определенного разделадеятельности проверяемого объекта, в процессе которого изучаются: - обоснованность расчетов сметных назначений; - соблюдение установленных штатов, должностных окладов,исполнение смет расходов на содержание проверяемого объекта; - обоснованность и законность произведенных расходов, связанных стекущей деятельностью, и затрат капитального характера; - соблюдение установленных норм расходования денежных средств иматериальных ценностей; - использование бюджетных средств по целевому назначению; - сохранность бюджетных средств и материальных ценностей; - обоснованность образования и расходования доходов, полученныхот предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; - правильность ведения бухгалтерского учета, составленияотчетности, достоверность учетных и отчетных данных; - устранение выявленных проверками недостатков, нарушений и томуподобных фактов. 2.2. Цель проверки - осуществление министерством финансовобласти, главными распорядителями и распорядителями бюджетных средствфинансового контроля за использованием средств областного бюджета ихполучателями по целевому назначению, своевременным возвратом бюджетныхсредств, достоверностью представляемых отчетных данных, а такжевнесением платы за пользование бюджетными средствами. (В редакцииПостановления Губернатора Амурской области от 13.08.2009 г. N 354) 2.3. Основной задачей проводимых проверок является выявлениеслучаев нарушения бюджетного законодательства, финансовой дисциплины ииспользования средств областного бюджета не по целевому назначению. III. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК 3.1. Проверки поступления и расходования средств областногобюджета, использования внебюджетных средств, доходов от имущества,находящегося в областной собственности, осуществляются в плановомпорядке. Годовые планы контрольной работы утверждаются министром финансовобласти, руководителями главного распорядителя, распорядителябюджетных средств Амурской области. Объекты и темы проверок включаютсяв планы контрольной работы на основании распоряжений или постановленийгубернатора Амурской области, изучения отчетов об исполнении бюджетныхсмет получателей средств областного бюджета, информации об обеспечениицелевого использования бюджетных средств, писем, жалоб и обращенийюридических и физических лиц. (В редакции Постановления ГубернатораАмурской области от 13.08.2009 г. N 354) В планах необходимо предусматривать периодические проверкивыполнения решений, предложений, принятых по ранее произведеннымпроверкам. При необходимости могут проводиться внеплановые проверки. 3.2. На проведение каждой проверки руководителю проверочнойгруппы (проверяющему) выдается специальное удостоверение установленнойформы, подписанное руководителем органа, назначившего проверку, илилицом, им уполномоченным, и заверяется печатью указанного органа(приложение к настоящему Регламенту). 3.3. Срок проведения проверки и состав проверяющих назначаются сучетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задачпроверки, и особенностей проверяемых организаций. Срок проверки неможет превышать 30 календарных дней. Продление первоначальноустановленного срока проверки осуществляется руководителем органа,назначившего проверку, по мотивированному представлению руководителяпроверочной группы (проверяющего). Абзац. (Утратил силу - Постановление Губернатора Амурской областиот 13.08.2009 г. N 354) 3.4. Проведению проверки должны предшествовать тщательнаяподготовка, изучение имеющихся плановых, отчетных, статистическихданных, материалов предыдущих проверок, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность подлежащей проверке организации. На основе изучения указанных документов разрабатывается программапроверки, в которой определяются проверяемый период, основные вопросыпроверки. Назначается персональный состав привлекаемых специалистов,производится распределение обязанностей и инструктирование всоответствии с действующими нормативными документами. 3.5. Программа проверки утверждается руководителем органа,назначившего проверку, или по его поручению другим должностным лицом. 3.6. До начала проведения проверки руководитель проверочнойгруппы (проверяющий) предъявляет руководителю (лицу, исполняющему егообязанности) проверяемой организации удостоверение и знакомит его сзадачами и программой проверки. 3.7. Проверка использования средств областного бюджета проводитсяпутем: - проверки плановых, отчетных, бухгалтерских и других документовпо форме и содержанию в целях установления законности и правильностипроизведенных операций; - проверки фактического соответствия совершенных операций даннымпервичных документов, в том числе по фактам получения и выдачиуказанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактическивыполненных работ (оказанных услуг) и т.п.; - организации процедур фактического контроля за наличием идвижением материальных ценностей и денежных средств, правильностьюформирования расходов, достоверностью объемов выполненных работ иоказанных услуг, в том числе с привлечением в установленном порядкеспециалистов других организаций; - проверки достоверности отражения произведенных операций вбухгалтерском учете и отчетности, в том числе соблюденияустановленного порядка ведения учета, сопоставления записей врегистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов,сопоставления показателей отчетности с данными бухгалтерского учета,арифметической проверки первичных документов; - проверки использования и сохранности бюджетных средств исредств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, доходов от имущества, находящегося в областнойсобственности, и других средств; - проверки в необходимых случаях организации и состояниявнутреннего (ведомственного) контроля. 3.8. При выявлении фактов нарушений в использовании средствустанавливаются размер причиненного ущерба, причины нарушений. 3.9. При выявлении злоупотреблений проверяющие получают отдолжностных лиц копии или выписки из документов или справки,составленные на основании имеющихся документов, а также письменныеобъяснения соответствующих должностных лиц. 3.10. По мере выявления нарушений и недостатков в проверяемойорганизации следует информировать об этом ее руководителя для принятияв ходе проверки необходимых мер по устранению выявленных недостатков инарушений, обеспечению сохранности средств и материальных ценностей,предотвращению нарушений и злоупотреблений, возмещению материальногоущерба. 3.11. Проверяющие имеют право: а) беспрепятственно посещать проверяемые организации с учетомустановленного режима работы для выполнения возложенных на нихобязанностей; б) проверять денежные документы, бухгалтерские книги, отчеты идругие документы, наличные денежные суммы, ценные бумаги иматериальные ценности, требовать представления объяснений должностныхлиц и необходимые справки по вопросам, возникающим при проведениипроверки; в) проводить инвентаризации товарно-материальных ценностей, вслучаях необходимости опечатывать кассы, кладовые, архивы; г) привлекать к проверке в необходимых случаях техническиесредства и специалистов проверяемых организаций по согласованию с ихруководителями; д) принимать меры к возмещению ущерба в ходе проверки. 3.12. Проверяющие обязаны: а) отражать все установленные случаи нарушения бюджетногозаконодательства и использования средств областного бюджета не поцелевому назначению; б) быть объективными, оказывать практическую помощь проверяемыморганизациям в постановке финансовой работы, организации контроля заправильным и эффективным расходованием денежных средств и материальныхценностей, обеспечением их сохранности. 3.13. Руководитель проверяемой организации обязан создатьнадлежащие условия для проведения проверки: предоставить необходимоепомещение, оргтехнику, канцелярские принадлежности, обеспечитьуслугами связи, машинописными работами и т.п. В случае отказа руководителя проверяемой организации представитьнеобходимые документы либо возникновения иных препятствий, непозволяющих проводить проверку, руководитель проверочной группы(проверяющий) для принятия мер сообщает об этих фактах в орган,назначивший проверку. 3.14. В случае отсутствия или запущенности бухгалтерского учета впроверяемой организации руководитель проверочной группы (проверяющий)составляет об этом соответствующий акт и докладывает руководителюоргана, назначившего проверку. Руководитель органа, назначившегопроверку, направляет руководителю проверяемой организации и (или) ввышестоящую организацию либо органу, осуществляющему общее руководстводеятельностью проверяемой организации, письменное предписание овосстановлении бухгалтерского учета в проверяемой организации. Проверка в данной организации проводится после восстановлениябухгалтерского учета. IV. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ 4.1. Результаты проверки оформляются актом, если в ходе проверкибыли обнаружены какие-либо нарушения. Если нарушения не обнаружены,составляется справка. Акт (справка) составляется в двух экземплярах, подписываетсяруководителем проверочной группы (проверяющим), руководителем иглавным бухгалтером (бухгалтером) проверяемой организации. Одинэкземпляр оформленного акта (справки) проверки остается на хранении воргане, производящем проверку, второй вручается руководителюпроверяемой организации или лицу, им уполномоченному, под расписку вполучении с указанием даты получения. По просьбе руководителя и (или) главного бухгалтера (бухгалтера)проверяемой организации по согласованию с проверяющим может бытьустановлен срок до 5 рабочих дней, отведенный для ознакомления с актом(справкой) проверки и его подписания. При наличии возражений или замечаний по акту (справке)подписывающие его должностные лица проверяемой организации делают обэтом оговорку перед своей подписью и одновременно прилагают письменныевозражения или замечания, которые приобщаются к материалам проверки иявляются их неотъемлемой частью. Возражения по акту без документов иматериалов (их заверенных копий), подтверждающих их обоснованность, нерассматриваются. Руководитель проверочной группы (проверяющий) в срок до 5 рабочихдней обязан рассмотреть приложенные к акту (справке) разногласия идать по ним письменное заключение, которое направляется в проверяемуюорганизацию и приобщается к материалам проверки. В случае отказа должностных лиц проверяемой организации подписатьили получить акт (справку) проверки руководитель проверочной группы(проверяющий) в конце акта производит запись об их ознакомлении сактом и отказе от подписи или получения акта. В этом случае акт проверки направляется проверяемой организациипо почте с уведомлением или иным способом, свидетельствующем о датеего получения. При этом к экземпляру акта, остающемуся в органе,производившем проверку, прилагаются документы, подтверждающие фактотправления или иного способа передачи акта. 4.2. Акт проверки состоит из вводной и описательной частей. Вводная часть акта проверки должна содержать следующуюинформацию: дату и место составления акта проверки; кем и на каком основании проведена проверка (номер и датаудостоверения, а также указание на плановый характер проверки илиссылку на задание). В случае привлечения к проведению проверкиспециалистов других органов указываются фамилии, имена, отчества,должности этих лиц, а также наименование органа, который онипредставляют; наименование темы проверки; проверяемый период и сроки проведения проверки; полное наименование и реквизиты организации; ведомственная принадлежность и наименование вышестоящейорганизации; сведения об учредителях; основные цели и виды деятельности организации; имеющиеся у организации лицензии на осуществление отдельных видовдеятельности; перечень и реквизиты счетов в кредитных и иных учреждениях,включая депозитные и лицевые счета; кто в проверяемый период имел право первой подписи в организациии кто являлся главным бухгалтером (бухгалтером); кем и когда проводилась предыдущая проверка или ревизия, чтосделано в организации за прошедший период по устранению выявленных еюнедостатков и нарушений. Вводная часть акта проверки может содержать и иную необходимуюинформацию, относящуюся к предмету проверки. Описательная часть акта проверки должна состоять из разделов всоответствии с вопросами, указанными в программе проверки, исодержать: общие данные о выполнении хозяйственных и финансовых планов,смет; выявленные факты нарушений финансовой дисциплины,бесхозяйственности, недостач, хищений, присвоения денежных средств иматериальных ценностей, нецелевого использования бюджетных средств; информацию о ведении бухгалтерского учета, составлении отчетностии т.д. В случае неполного представления организацией необходимых дляпроверки документов по запросу должностного лица, проводящегопроверку, приводится перечень непредставленных документов. 4.3. В акте проверки проверяющие должны соблюдать объективность,обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системностьизложения. Результаты проверки излагаются в акте на основе проверенныхданных и фактов, подтвержденных имеющимися в проверяемых и другихорганизациях документами, результатами произведенных встречныхпроверок и процедур фактического контроля, других проверочныхдействий, заключений специалистов и экспертов, объяснений должностныхи материально ответственных лиц. Описание фактов нарушений, выявленных в ходе проверки, должносодержать следующую обязательную информацию: какие законодательные,другие нормативные правовые акты или их отдельные положения нарушены,кем, за какой период, когда и в чем выразились нарушения, размердокументально подтвержденного ущерба и другие последствия этихнарушений. Не допускается включение в акт проверки различного рода выводов,предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатамипроверок, сведений из материалов правоохранительных органов и ссылокна показания, данные следственным органам. В акте проверки не должна даваться правовая и морально-этическаяоценка действий должностных и материально ответственных лицпроверяемой организации, квалифицироваться их поступки, намерения ицели. Объем акта (справки) проверки не ограничивается, но проверяющиедолжны стремиться к разумной краткости изложения. 4.4. По окончании проверки акт (справка) не позднее следующегорабочего дня после прибытия проверяющего (проверяющих) подлежитрегистрации в специальном журнале. Материалы проверки состоят из акта (справки) проверки и надлежащеоформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в актепроверки (документы, копии документов, сводные справки, объяснениядолжностных и материально ответственных лиц и т.п.). Материалы каждойпроверки в делопроизводстве органа, назначившего проверку, хранятся впорядке, установленном данным органом. V. РЕАЛИЗАЦИЯ МАТЕРИАЛОВ ПРОВЕРОК 5.1. Материалы каждой проверки принимаются руководителем либоуполномоченным им на то лицом органа, назначившего проверку, спометкой на последней странице "Акт (справка) проверки принят (а)", суказанием даты и подписью. 5.2. Руководитель органа, назначившего проверку, попредставленным материалам проверки в срок не более 10 календарных днейопределяет порядок реализации материалов проверки. При выявлении фактов нецелевого использования средств областногобюджета к нарушителям бюджетного законодательства применяются мерыпринуждения, предусмотренные Бюджетным кодексом РФ. (В редакцииПостановления Губернатора Амурской области от 13.08.2009 г. N 354) 5.3. По результатам проведенной проверки руководитель органа,назначившего проверку, направляет руководителю проверенной организациипредложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений,возмещению причиненного государству ущерба и привлечению кответственности виновных лиц. Руководитель проверяемой организации несет в соответствии сдействующим законодательством ответственность в случае, если меры поустранению выявленных нарушений и привлечению к ответственностивиновных должностных лиц не приняты или таких мер недостаточно. 5.4. Материалы проверок, в ходе которых были выявлены нарушенияфинансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальныхценностей, являющиеся в соответствии с действующим законодательствомРоссийской Федерации основанием для реализации материалов проверки вустановленном порядке, передаются в правоохранительные органы. (Вредакции Постановления Губернатора Амурской области от 13.08.2009 г. N354) 5.5. Результаты проверки руководителем органа, назначившегопроверку, в необходимых случаях сообщаются вышестоящей организациилибо органу, осуществляющему общее руководство деятельностьюпроверяемой организации, для принятия мер. 5.6. Орган, назначивший проверку, обеспечивает контроль за ходомреализации материалов проверки и при необходимости принимает другиепредусмотренные законодательством Российской Федерации и Амурскойобласти меры для устранения выявленных нарушений и возмещенияпричиненного ущерба. VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 6.1. Министерство финансов области систематически изучает иобобщает материалы проверок и на основе этого в необходимых случаяхвносит предложения о совершенствовании системы государственногофинансового контроля, дополнениях, изменениях, пересмотре действующихнормативных правовых актов. (В редакции Постановления ГубернатораАмурской области от 13.08.2009 г. N 354) 6.2. В случае возникновения ситуаций, не предусмотренных даннымРегламентом, специалисты, осуществляющие проверочную работу, обязаныруководствоваться законодательством Российской Федерации, Амурскойобласти и иными нормативными правовыми актами. Приложение к Регламенту__________________________________________________________________ (министерство финансов области, главный__________________________________________________________________распорядитель, распорядитель бюджетных средств Амурской области) УДОСТОВЕРЕНИЕ N ______ от "___" __________ 200_ г.Работнику (ам) ___________________________________________________ (наименование органа, назначившего проверку)Амурской области _________________________________________________ (фамилия, имя, отчество)поручается с "____" ____________ 200__ года приступить к проверке__________________________________________________________________ (наименование организации)__________________________________________________________________по вопросу _________________________________________________________________________________________________________________________Основание: _______________________________________________________Срок окончания проверки "____" ___________ 200__ годаРуководитель органа,назначившего проверку _________________ ______________________ (подпись) (фамилия, инициалы)М. П.