Постановление Правительства Амурской области от 30.06.2011 № 439

ПРАВИТЕЛЬСТВО

АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

30.06.2011                                                                                     №439

г.Благовещенск

 

Утратило силу - Постановление Правительства Амурскойобласти от31.10.2019 г. № 622

 

Обутверждении Порядка осуществления внутреннего

финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита

 

(Вредакции Постановлений Правительства Амурской области от11.04.2018 № 160)

 

Всоответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в целях осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ПравительствоАмурской области (В редакции Постановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

постановляет:

1. Утвердитьприлагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. (В редакции Постановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

2. Контроль заисполнением настоящего постановления возложить назаместителя председателя Правительства области А.И.Донца. (В редакцииПостановления Правительства Амурской области от11.04.2018 № 160)

 

 

ГубернаторАмурской области                                                    О.Н.Кожемяко

 

 

 

Утвержден

постановлением

Правительства

Амурской области

от 30.06.2011 №439

 

ПОРЯДОК

осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита

 

(Вредакции Постановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

I.Общие положения

 

(Разделв редакции Постановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

1.1.Настоящий Порядок устанавливает единые требования к проведению мероприятийвнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главнымираспорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансирования дефицитаобластного бюджета (их уполномоченными должностными лицами) (далее - органы,осуществляющие внутренний финансовый контроль, органы, осуществляющиевнутренний финансовый аудит).

1.2.Органы, осуществляющие внутренний финансовый контроль, органы, осуществляющиевнутренний финансовый аудит, имеют право осуществлять внутренний финансовыйконтроль и внутренний финансовый аудит в пределах полномочий, предоставленныхим Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Порядком.

1.3.Целями осуществления главным распорядителем (распорядителем) средств областногобюджета внутреннего финансового контроля являются соблюдение внутреннихстандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, составлениябюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителемсредств областного бюджета и подведомственными ему распорядителями иполучателями средств областного бюджета, подготовка и организация мер поповышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Цельюосуществления главным администратором (администратором) доходов областногобюджета внутреннего финансового контроля является соблюдение внутреннихстандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам, составлениябюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администраторомдоходов областного бюджета и подведомственными администраторами доходовобластного бюджета.

Цельюосуществления главным администратором (администратором) источниковфинансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроляявляется соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнениябюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составлениябюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администраторомисточников финансирования дефицита областного бюджета и подведомственнымиадминистраторами источников финансирования дефицита областного бюджета.

Целямиосуществления внутреннего финансового аудита являются оценка надежностивнутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению егоэффективности, подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствиепорядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета,установленным Министерством финансов Российской Федерации, подготовкапредложений по повышению экономности и результативности использования бюджетныхсредств.

1.4.Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с разделами II -IV настоящего Порядка, внутренний финансовый аудит - в соответствии с разделомV настоящего Порядка.

1.5.В целях организации взаимодействия и недопущения случаев дублирования в работеминистерство финансов области обеспечивает координацию проведения мероприятийвнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

 

II. Планированиевнутреннего финансового контроля (В редакцииПостановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

2.1. Планконтрольной работы представляет собой перечень контрольных мероприятий(проверок), которые планируется осуществить в следующем календарном году.

2.2. Проверкиосуществляются на основе годовых планов контрольной работы, составляемыхорганами, осуществляющими внутренний финансовый контроль, в которых указываетсяобязательный для исполнения перечень контрольных мероприятий с указаниемобъектов проверок, формы контрольных мероприятий, проверяемого периода, темконтрольных мероприятий, сроков их проведения, ответственных исполнителей,объемов финансирования за проверяемый период (приложение № 1 к настоящемуПорядку).

2.3. Объекты итемы проверок включаются в планы контрольной работы на основании порученийгубернатора области, обращений исполнительных органов государственной властиобласти, наступления срока периодичности проведения проверок, необходимостипроведения проверок выполнения решений, предложений, в том числе по ранеепроведенным проверкам.

2.4. Приформировании плана контрольной работы следует учитывать следующие критерииотбора контрольных мероприятий:

законность,своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;

степеньобеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными ифинансовыми);

реальностьсроков выполнения, определяемых с учетом всех возможных временных затрат(например, согласование и т.д.);

экономическаяцелесообразность проведения проверок (экономическая целесообразность проведенияпроверок определяется по каждой проверке исходя из соотношения затрат на ее проведениеи суммы средств областного бюджета, планируемых к проверке);

наличиевременных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых контрольныхмероприятий.

2.5. Планыконтрольной работы органов, осуществляющих внутренний финансовый контроль,утверждаются руководителями этих органов.

2.6. Органы,осуществляющие внутренний финансовый контроль, ежегодно, до 15 ноября,представляют в министерство финансов области проекты годовых планов контрольнойработы и предложения к проекту плана контрольной работы министерства финансовобласти на соответствующий год.

Министерствофинансов области вправе направлять рекомендации о внесении изменений и (или)включении объектов и тем проверок в проекты годовых планов контрольной работыорганов, осуществляющих внутренний финансовый контроль.

2.7. Планыконтрольной работы органов, осуществляющих внутренний финансовый контроль,утверждаются руководителем органа в срок до 30 декабря года, предшествующегогоду, в котором будут осуществляться контрольные мероприятия.

2.8. Органы, осуществляющиевнутренний финансовый контроль, ежегодно, до 15 января, представляют вминистерство финансов области утвержденные годовые планы контрольной работы натекущий год.

2.9. Общий срокпроведения проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Срок проверки,установленный при назначении проверки, с учетом ее сложности, количества иобъема проверяемой информации может быть продлен руководителем органа,назначившего проверку, на основе мотивированной служебной записки руководителягруппы до 45 рабочих дней.

При продлениисрока проверки в удостоверении делается соответствующая отметка, котораязаверяется подписью руководителя органа, назначившего проверку, и печатьюуказанного органа.

2.10. Проведениюпроверки должна предшествовать подготовка, включающая в себя изучение законов ииных нормативных правовых актов, отчетных данных, материалов предыдущихпроверок.

2.11. Дляпроведения контрольных мероприятий разрабатывается программа проверки,утверждаемая руководителем органа, назначившего проверку.

Программапроверки должна содержать:

тему (название)проверки;

объект контроля;

проверяемыйпериод;

переченьвопросов по направлениям деятельности организации, подлежащей проверке.

Тема (название)проверки в программе проверки указывается в соответствии с планом либо всоответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (вслучае проведения внеплановых проверок).

2.12. Напроведение каждой проверки выдается удостоверение установленной формы,подписанное руководителем органа, назначившего проверку, и заверенное печатьюуказанного органа. В удостоверении указываются наименование проверяемойорганизации, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки,персональный состав группы, срок проведения проверки (приложение № 2 к настоящемуПорядку).

Удостоверения напроведение проверки подлежат обязательной регистрации с присвоением порядковогономера. На проведение каждой встречной проверки выписывается отдельноеудостоверение с присвоением номера удостоверения основной проверки и порядковымномером встречной проверки через тире.

2.13. Срокпроверки, численный и персональный состав проверяющих устанавливаются исходя изобъема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственнойдеятельности проверяемой организации и других обстоятельств.

Проверка можетпроводиться одним проверяющим или группой в составе двух и более проверяющих,один из которых является руководителем группы. В случае если проверкапроводится одним проверяющим, он осуществляет полномочия руководителя группы.

2.14.Внеплановые проверки проводятся на основании поручений губернатора области,первого заместителя председателя Правительства области, заместителейпредседателя Правительства области, руководящих или координирующих иконтролирующих деятельность соответствующих органов, осуществляющих внутреннийфинансовый контроль, а также обращений исполнительных органов государственнойвласти области.

Решение опроведении внепланового контрольного мероприятия оформляется приказомруководителя органа, осуществляющего внутренний финансовый контроль.

Требования кпроведению и оформлению внеплановых контрольных мероприятий осуществляютсяаналогично требованиям к плановым контрольным мероприятиям, установленнымнастоящим Порядком.

 

III. Проведениепроверки

 

3.1. До началапроверки руководитель проверочной группы (проверяющий) предъявляет руководителю(лицу, исполняющему его обязанности) проверяемой организации удостоверение изнакомит его с задачами и программой проверки.

3.2.Руководитель проверяемой организации обязан создать надлежащие условия дляпроведения проверки: предоставить необходимое помещение, оргтехнику,канцелярские принадлежности, обеспечить услугами связи и т.п.

3.3. Проверяющиеобязаны:

обеспечитьсохранность и возврат полученных оригиналов документов, а также их рассмотрениена территории организации;

обеспечитьсоблюдение установленного режима работы и условий функционирования организации;

обеспечитьохрану конфиденциальности ставших известными сведений, связанных сдеятельностью организации;

сообщить оличной заинтересованности при исполнении обязанностей, которая может привести кконфликту интересов;

соблюдать этикуповедения государственных служащих.

3.4. Проверяющиевправе:

при предъявлениислужебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях ислужебных помещениях организации;

вносить,выносить и пользоваться собственными организационно-техническими средствами, втом числе компьютерами, ноутбуками, калькуляторами, телефонами;

требовать иполучать все необходимые для достижения целей проверки документы (справки,письменные объяснения и другие документы);

требовать иполучать копии документов как на бумажном, так и на электронном носителе ипосле надлежащего их оформления приобщать к материалам проверки. Копиидокументов на бумажных носителях должны быть подписаны уполномоченным лицом изаверены печатью организации;

требовать иполучать доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем,используемых в деятельности организации, к документации на используемыеавтоматизированные системы, а также письменные или устные разъяснения повопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией иэксплуатацией;

требовать иполучать устные разъяснения по существу проверяемых вопросов.

3.5. В ходепроверки проводятся документальные и фактические исследования хозяйственных ифинансовых операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольныедействия по документальному исследованию проводятся по финансовым,бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой организации, в том числепутем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольныедействия по фактическому исследованию проводятся путем осмотра, инвентаризации,наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

3.6. Документальноеисследование может проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способзаключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупностифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программыпроверки. При сплошном способе документальное исследование проводится вотношении всех финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, другихматериалов проверяемой организации.

Выборочныйспособ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовыхи хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.Объем выборки и ее качественный состав определяются руководителем группы такимобразом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых ихозяйственных операций по соответствующему вопросу.

Решение обиспользовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действийпо каждому вопросу программы проверки принимает руководитель группы исходя изсодержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственныхопераций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного)учета в проверяемой организации, срока проверки и иных обстоятельств.

3.7.Руководитель группы вправе получать необходимые письменные объяснения отдолжностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации,справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копиидокументов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа отпредставления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в актепроверки, акте встречной проверки делается соответствующая запись.

3.8. Проверкаможет быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительногосостояния бухгалтерского учета в проверяемой организации. При отсутствии илинеудовлетворительном состоянии бухгалтерского учета в проверяемой организациируководитель проверочной группы составляет акт и докладывает руководителю,назначившему проверку.

Приприостановлении срока проверки в удостоверении делается соответствующаяотметка, которая заверяется подписью руководителя органа, назначившегопроверку, и печатью указанного органа.

Руководителюпроверяемой организации направляется письменное предписание о восстановлениибухгалтерского учета.

Послепоступления от проверяемой организации в орган, назначивший проверку,письменного подтверждения об устранении причин приостановления проверки срокпроведения проверки продлевается, либо проверка назначается в общем порядке,установленном настоящим Порядком.

3.9. В случаеотказа руководителя проверяемой организации представить необходимые документылибо возникновения иных препятствий, не позволяющих проводить проверку,руководитель проверочной группы (проверяющий) для принятия мер сообщает об этихфактах в орган, назначивший проверку.

 

IV. Оформлениерезультатов проверки

 

4.1. Результатыпроверки оформляются актом проверки.

4.2. Актпроверки имеет сквозную нумерацию страниц, в нем не допускаются помарки,подчистки и иные неоговоренные исправления. Показатели, выраженные виностранной валюте, приводятся в акте проверки в этой валюте и в суммерублевого эквивалента, рассчитанного по официальному курсу Центрального банкаРоссийской Федерации на день совершения соответствующих операций.

4.3. Актпроверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

4.4. Вводнаячасть акта проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки;

дата и местосоставления акта проверки;

номер и датаудостоверения на проведение проверки;

основаниеназначения проверки, в том числе указание на плановый характер либо проведениевнеплановой проверки;

фамилия,инициалы и должность руководителя группы и всех проверяющих;

проверяемыйпериод;

срок проведенияпроверки;

сведения опроверенной организации:

полное и краткоенаименование организации, ее идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),номер и дата свидетельства о внесении записи о ней в Единый государственныйреестр юридических лиц, ведомственная принадлежность;

основные видыдеятельности;

перечень иреквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, лицевыхсчетов (включая закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемомпериоде) в органах Федерального казначейства;

фамилия,инициалы руководителя проверяемой организации и главного бухгалтера, периодработы, телефоны;

иные данные,необходимые по мнению руководителя группы для полной характеристики провереннойорганизации.

4.5.Описательная часть акта проверки должна состоять из разделов в соответствии свопросами, указанными в программе проверки, и содержать общие данные овыполненных хозяйственных и финансовых операциях, выявленные факты нарушенийбюджетного законодательства, финансовой дисциплины.

В случаенеполного представления организацией необходимых для проверки документов позапросу должностного лица, проводящего проверку, приводится переченьнепредставленных документов.

4.6.Заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатахпроверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, суказанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую онивыявлены.

4.7. Результатыпроверки, излагаемые в акте проверки, должны подтверждаться документами,результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениямидолжностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации,другими материалами. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к актупроверки. Руководитель группы обеспечивает наличие допустимых и достаточных доказательствустановленных нарушений.

В описаниикаждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны положениязаконов и иных нормативных правовых актов или их отдельных положений, которыенарушены, за какой период, в чем выразилось нарушение, а также приводятсяссылки на приложения к акту (документы, копии документов, сводные справки,объяснения должностных и материально ответственных лиц и т.п.).

4.8. В актепроверки не допускается включение различного рода выводов, предположений ифактов, не подтвержденных документами или результатами проверок.

В акте проверкине должна даваться правовая и морально-этическая оценка действий должностных иматериально ответственных лиц проверяемой организации, квалифицироваться ихпоступки, намерения и цели.

Объем актапроверки не ограничивается, но проверяющие должны стремиться к разумнойкраткости изложения при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов навсе вопросы программы проверки.

Акт проверкисоставляется в двух экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации,второй экземпляр - для органа, назначившего проверку.

4.9. Каждыйэкземпляр акта проверки подписывается проверяющими, руководителем и главнымбухгалтером проверяемой организации.

4.10. Актпроверки в двух экземплярах представляется руководителем группы для подписанияне позднее последнего дня проверки. Представление акта проверки оформляетсясопроводительным письмом руководителя группы, на котором делается отметка ополучении акта проверки проверяемой организацией с указанием даты получения.

Для ознакомленияруководителя и главного бухгалтера проверяемой организации с актом проверки иего подписания предоставляется срок не более 5 рабочих дней со дня полученияакта проверки.

4.11. Приналичии у руководителя и (или) главного бухгалтера проверенной организациивозражений по акту проверки указанные лица делают об этом отметку перед своейподписью и вместе с подписанным актом проверки представляют аргументированныеписьменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются кматериалам проверки.

В случаенепредставления возражений по акту проверки в течение 5 рабочих дней со дняполучения акта проверки проверяемой организацией считается, что акт проверкипринят руководителем и главным бухгалтером проверенной организации безвозражений.

Руководительгруппы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по актупроверки рассматривает обоснованность этих возражений, подготавливает по нимписьменное заключение в двух экземплярах, один из которых направляется в проверяемуюорганизацию, второй приобщается к материалам проверки.

4.12. В случаеотказа должностных лиц проверенной организации подписать или получить актпроверки руководителем группы в конце акта проверки делается запись об отказеуказанных лиц от подписи или отказе указанных лиц от получения акта проверки.При этом акт проверки в тот же день направляется проверенной организациизаказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом,обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Подтверждениефакта направления акта проверки проверенной организации приобщается кматериалам проверки.

4.13. В случаеесли в ходе проверки не выявлены нарушения бюджетного законодательства,результаты проверки оформляются справкой.

4.14. Поокончании проверки акт (справка) подлежит регистрации в специальном журнале непозднее следующего рабочего дня после подписания акта (справки) проверяемойорганизацией.

В случаепроведения проверки за пределами города Благовещенск по окончании проверки акт(справка) подлежит регистрации в указанном журнале не позднее следующегорабочего дня после дня прибытия проверяющего (проверяющих) из командировки.

4.15. Материалыпроверки состоят из акта (справки) проверки и надлежаще оформленных приложенийк нему, на которые имеются ссылки в акте проверки (документы, копии документов,сводные справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц ит.п.). Материалы каждой проверки в делопроизводстве органа, назначившегопроверку, хранятся в порядке, установленном данным органом.

4.16. Наосновании акта проверки в срок не более 10 календарных дней со дня егорегистрации руководителю проверенной организации направляются предложения дляпринятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненногогосударству ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц (далее -предложения). В предложениях определяются сроки представления информации обустранении нарушений.

4.17.Руководитель проверяемой организации несет в соответствии с действующимзаконодательством ответственность в случае, если меры по устранению выявленныхнарушений и привлечению к ответственности виновных должностных лиц не принятыили таких мер недостаточно.

4.18. Материалыпроверок, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины,недостачи денежных средств и материальных ценностей, в соответствии сдействующими законами и иными нормативными правовыми актами РоссийскойФедерации передаются в правоохранительные органы.

 

V.Организация внутреннего финансового аудита

 

(Разделв редакции Постановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

5.1.Внутренний финансовый аудит осуществляется на основе функциональнойнезависимости путем проведения постоянного анализа составления бюджетнойотчетности и ведения бюджетного учета, осуществления оценки экономности ирезультативности расходования бюджетных средств для достижения целей, задач ицелевых прогнозных показателей.

5.2.Решения о сроках и объеме проведения внутреннего финансового аудита принимаютсяруководителем органа, осуществляющего внутренний финансовый аудит, иоформляются приказами.

5.3.Результаты проведения внутреннего финансового аудита оформляются в видезаключения, в котором указываются:

аудиторскоезадание, программа внутреннего финансового аудита;

характеристикадеятельности проверяемой организации;

характери состояние систем бюджетного учета и отчетности;

виды,методы и приемы, применяемые в процессе проведения внутреннего финансовогоаудита;

информация,отражающая процесс составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета,правильность отражения остатков и задолженности средств по счетам бюджетногоучета;

выводыо результатах внутреннего финансового аудита исходя из целей осуществлениявнутреннего финансового аудита, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка.

5.4.Заключение подписывается должностным лицом органа, осуществляющего внутреннийфинансовый аудит, уполномоченным на его проведение. Один экземпляр заключенияхранится в органе, осуществившем внутренний финансовый аудит, второй экземплярнаправляется проверяемой организации не позднее последнего дня проверки дляподписания. Для ознакомления руководителя и главного бухгалтера проверяемойорганизации с заключением и его подписания предоставляется срок 5 рабочих днейсо дня его получения.

5.5.При наличии у руководителя и (или) главного бухгалтера проверяемой организациивозражений по заключению указанные лица делают об этом отметку перед своейподписью и вместе с подписанным заключением представляют аргументированныеписьменные возражения. Письменные возражения по заключению приобщаются кматериалам внутреннего финансового аудита.

Вслучае непредставления возражений по заключению в течение 5 рабочих дней со дняего получения считается, что заключение принято без возражений.

Орган,осуществляющий внутренний финансовый аудит, в течение 5 рабочих дней со дняполучения письменных возражений по заключению рассматривает обоснованность этихвозражений, подготавливает по ним письменное заключение в двух экземплярах,один из которых направляется проверяемой организации, второй приобщается кматериалам внутреннего финансового аудита.

5.6.В случае отказа должностных лиц проверяемой организации подписать или получитьзаключение должностным лицом органа, осуществляющего внутренний финансовыйаудит, в конце заключения делается запись об отказе указанных лиц от подписиили отказе указанных лиц от получения заключения. При этом заключение в тот жедень направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либоиным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверяемойорганизации.

Подтверждениефакта направления заключения проверяемой организации приобщается к материаламвнутреннего финансового аудита.

5.7.Заключение подлежит регистрации в специальном журнале не позднее следующегорабочего дня после подписания заключения проверяемой организацией, а в случаях,предусмотренных пунктом 5.6 настоящего Порядка, - не позднее следующегорабочего дня после направления заключения проверяемой организации.

Вслучае проведения внутреннего финансового аудита за пределами городаБлаговещенск по окончании внутреннего финансового аудита заключение подлежитрегистрации в указанном журнале не позднее следующего рабочего дня после дняприбытия проверяющего (проверяющих) из командировки.

5.8.Материалы внутреннего финансового аудита состоят из заключения и надлежащеоформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в заключении(документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных иматериально ответственных лиц и т.п.). Материалы внутреннего финансового аудитахранятся в порядке, установленном органом, осуществляющим внутренний финансовыйаудит.

5.9.На основании заключения в срок не более 10 календарных дней со дня егорегистрации руководителю проверяемой организации направляются предложения поповышению эффективности внутреннего финансового контроля, повышению экономностии результативности использования бюджетных средств, а также для принятия мер поустранению выявленных нарушений. В указанных предложениях определяются срокипредставления информации об устранении нарушений.

 

VI.Заключительные положения

 

(Разделдополнен - Постановление Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

6.1.Органы, осуществляющие внутренний финансовый контроль, и органы, осуществляющиевнутренний финансовый аудит, ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего заотчетным кварталом, представляют в министерство финансов области информацию опроведенных мероприятиях внутреннего финансового контроля по форме согласноприложению № 3 к настоящему Порядку и информацию о проведенных мероприятияхвнутреннего финансового аудита по форме, утверждаемой министерством финансовобласти.

6.2.Министерство финансов области на основе анализа осуществления внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита вносит предложения посовершенствованию осуществления главными администраторами бюджетных средстввнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, принятию,отмене и внесении изменений в нормативные правовые акты

 

 

 

Приложение № 1

к Порядку

 

(В редакцииПостановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

ПЛАН

контрольнойработы на ____ год

________________________________________

(орган,осуществляющий внутренний

финансовыйконтроль)

 

№ п/п	Объект проверки	Тема проверки	Сумма финансирования в проверяемом периоде (тыс. рублей)	Срок проведения	Ответственные исполнители

 

 

 

Приложение № 2

к Порядку

 

(Вредакции Постановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

__________________________________________________________________

(наименованиеоргана, назначившего проверку)

 

УДОСТОВЕРЕНИЕ№ ____ от "__" _____________ ____ г.

 

Работнику(ам)

___________________________________________________________

(наименованиеоргана, назначившего проверку)

_________________________________________________________________

(должность,фамилия, имя, отчество)

 

поручается с "__"_____________ ____ г. приступить к проверке

 

__________________________________________________________________

(наименованиеорганизации)

Тема проверки:

__________________________________________________________________

 

Основание:

__________________________________________________________________

 

Срок окончания проверки"__" _____________ ____ г.

 

 

 

Приложение № 3

к Порядку

 

(Вредакции Постановления Правительства Амурской области от01.11.2013 № 530)

 

Информацияо результатах мероприятий

внутреннегофинансового контроля

__________________________________________________

(наименованиеоргана, осуществляющего внутренний

финансовыйконтроль)

за________________ 20__ г.

(квартал,год)

 

Объект проверки	Период проведения проверки	Тема проверки	Проверяемый период	Выявленные нарушения, тыс. руб.
				всего	в том числе:
					нецелевое использование бюджетных средств	неэффективное использование бюджетных средств и материальных ресурсов	необоснованное, неправомерное использование бюджетных средств и материальных ресурсов	недостачи, переплаты, излишки материальных ценностей и денежных средств	прочие нарушения
Итого
По результатам проверок устранены нарушения, тыс. руб.						Принятые меры
всего	в том числе:					направление материалов проверок для рассмотрения			число лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности (чел.)
	возмещено в доход областного бюджета, восстановлено в добровольном порядке	погашено недостач, возмещено переплат, оприходовано излишков материальных ценностей и денежных средств		приостановлено трансфертов, перераспределено ЛБО, сокращено расходов	восстановлено в бухгалтерском учете, предотвращено потерь, убытков	в уполномоченные органы		в правоохранительные органы