Постановление Главы Администрации Амурской области от 07.08.1998 № 360
(О Порядке финансирования расходов областного бюджета в условиях ведения лицевых счетов распорядителей ассигнований)
ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ
АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
07.08.1998 №360
г.Благовещенск
В связи с переходом втечение 1998 года на финансирование расходов областного бюджета через лицевыесчета предприятий, организаций, учреждений, открываемые в финансовом управленииадминистрации Амурской области,
постановляю:
1. Утвердить прилагаемыйПорядок финансирования расходов областного бюджета в условиях ведения лицевыхсчетов распорядителей ассигнований, открытых в финансовом управленииадминистрации Амурской области.
2. Финансовомууправлению администрации Амурской области (Терехов В.В.):
2.1. Довестивышеуказанный Порядок финансирования до получателей средств областного бюджета.
2.2. В срок до 1сентября 1998 года представить на утверждение график поэтапного переводабюджетополучателей на финансирование расходов через систему лицевых счетов.
ГлаваАдминистрации
Амурскойобласти А.Н.Белоногов
Приложение
к постановлению
Главы Администрации
Амурской области
от 07.08.1998 № 360
ПОРЯДОК
ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
В УСЛОВИЯХ ВЕДЕНИЯЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ
АССИГНОВАНИЙ, ОТКРЫТЫХ ВФИНАНСОВОМ УПРАВЛЕНИИ
АДМИНИСТРАЦИИ АМУРСКОЙОБЛАСТИ
Во исполнениеПостановления Главы Администрации Амурской области от 24.03.1998 № 118 "Оказначейском исполнении областного бюджета" и в связи с поэтапнымпереходом на финансирование расходов областного бюджета через лицевые счетараспорядителей средств, открываемые в финансовом управлении администрацииАмурской области, вводится следующий порядок финансирования расходов областногобюджета.
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Учет движения средствпо расходам областного бюджета осуществляется на лицевых счетах, открываемых вфинансовом управлении. Лицевые счета служат для бухгалтерского отраженияопераций по исполнению областного бюджета.
Управление денежнымисредствами на лицевых счетах осуществляется распорядителями ассигнований всоответствии с действующим законодательством, инструкциями Министерствафинансов РФ.
Операции, отраженные налицевых счетах, ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.
В соответствии сдействующими законодательством и нормативными актами финансовое управлениеустанавливает порядок учета операций, открытия и ведения лицевых счетов,определяет режим работы лицевого счета.
2. Лицевые счетаоткрываются распорядителям ассигнований областного бюджета. Распорядителямиассигнований являются юридические лица - учреждения, предприятия и организации,получающие средства из областного бюджета, зарегистрированные в установленномпорядке и состоящие на учете в налоговых органах.
Через открытые лицевыесчета в финансовом управлении осуществляются:
а) финансированиерасходов учреждений, организаций, предприятий на основании бюджетныхназначений, утвержденных смет, договоров и иных обоснований и расчетов,подтверждающих необходимость производимых расходов;
б) расчеты спредприятиями и организациями по областным программам;
в) предоставлениесредств областного бюджета на условиях возвратности и платности;
г) межбюджетные расчетыс администрациями муниципальных образований по трансфертам, дотациям,компенсациям, субвенциям, субсидиям.
3. Осуществлениеопераций по лицевым счетам производится на основании действующих нормативных документовМинистерства финансов РФ и нормативных актов Центрального Банка РФ,согласованных с Министерством финансов РФ.
4. При финансированиирасходов областного бюджета финансовое управление осуществляет следующиефункции:
- открывает вустановленном порядке распорядителям ассигнований лицевые счета для учетадвижения денежных средств;
- получает ежедневно избанка выписки со своего текущего бюджетного счета с приложенными документами попроизведенным расчетно-кассовым операциям;
- выдает по мересовершения операций обслуживаемым распорядителям ассигнований выписки излицевых счетов;
- ведет картотеку покаждому распорядителю ассигнований, составляет ведомости оборотов и остатков полицевым счетам, оформляет платежно-расчетные документы;
- обеспечивает предварительный,текущий и последующий контроль в соответствии с утвержденными сметами,договорами и другими документами, подтверждающими обоснованность расходов;
- выполняет другиефункции, вытекающие из Положения о финансовом управлении администрации Амурскойобласти.
II. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
5. Лицевые счетараспорядителям ассигнований областного бюджета открываются по мере перевода ихна финансирование через финансовое управление, что оформляется приказомфинансового управления.
6. Для оформленияоткрытия лицевых счетов распорядители ассигнований представляют в финансовоеуправление пакет документов, предусмотренных Инструкцией Госбанка СССР от 30.10.1986№ 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учрежденияхГосбанка СССР".
7. Об открытии лицевыхсчетов финансовое управление ставит в известность распорядителей ассигнований в3-дневный срок со дня открытия счетов.
8. Лицевые счетаорганизаций закрываются финансовым управлением:
а) по заявлениювладельца лицевого счета;
б) при ликвидации;
в) по решению органа,создавшего предприятие, учреждение;
г) при отсутствиисредств в течение шести месяцев, за исключением учреждений, состоящих набюджете, счета которых не подлежат закрытию.
III. ПОРЯДОКВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
И ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЛИЦЕВЫХСЧЕТОВ
9. Финансовое управлениев соответствии с действующим законодательством, настоящим Порядком изаключенными с владельцами лицевых счетов договорами:
- обеспечиваетфинансирование расходов областного бюджета в пределах лимитов согласноутвержденным в установленном порядке сметам расходов учреждений и организаций,заключенным договорам, объемам финансирования областных целевых программ, ссуди др.;
- производит учетопераций по зачислению денежных средств на лицевые счета распорядителейассигнований в соответствии с реестрами, полученными от главных распорядителейассигнований;
- производит учетопераций по списанию средств с лицевых счетов по расчетно-платежным документам,отраженным в выписках учреждения банка, согласно утвержденным сметам расходов впределах имеющихся на лицевом счете средств;
- обеспечивает наосновании представленной заявки выдачу денежных средств;
- производит выдачураспорядителям ассигнований выписок о движении средств на лицевых счетах помере совершения операций.
10. Финансовоеуправление производит безакцептное списание денежных средств с лицевых счетоввладельцев в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
11. Финансовоеуправление обязано:
- обеспечивать тайнуопераций по лицевым счетам распорядителей ассигнований;
- представлятьинформацию третьим лицам о движении денежных средств на лицевых счетах только вслучаях, предусмотренных законом;
- консультировать повопросам, возникающим в процессе расчетного обслуживания, информироватьвладельцев лицевых счетов об изменении порядка исполнения областного бюджета.
12. Владельцы лицевыхсчетов обязаны:
- представить вфинансовое управление документы, необходимые для открытия лицевых счетов, сметурасходов или договор до начала финансирования расходов из областного бюджета;
- своевременно вноситьизменения в смету расходов и использовать средства областного бюджета строго поцелевому назначению;
- соблюдать порядокоформления платежных документов при финансировании расходов из областногобюджета.
13. Финансовоеуправление администрации Амурской области имеет право:
- требовать от владельцалицевого счета правильность оформления платежных поручений на перечислениесредств;
- осуществлять операциипо лицевым счетам в пределах имеющихся остатков средств;
- приостанавливать илипрекращать финансирование в случае непредставления соответствующих документовили отчетности об использовании средств;
- проверять целевоеиспользование выданных денежных средств и произведенных платежей.
14. Владелец лицевогосчета имеет право:
- распоряжатьсяденежными средствами, находящимися на лицевых счетах, в соответствии сдействующим законодательством, инструкциями Министерства финансов РФ,Центрального Банка РФ;
- контролироватьсвоевременность зачисления и перечисления средств с лицевого счета.
15. В случаенеправильного списания денежных средств или неправильного зачисления их налицевой счет владельца финансовое управление несет ответственность всоответствии с действующим законодательством, если не будет установлено, что такиевыдачи или зачисления средств произошли по вине распорядителя ассигнований.
IV. ПОРЯДОК УЧЕТАОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ
16. Финансированиерасходов областного бюджета осуществляется в соответствии с законами обобластном бюджете на соответствующий год и производится в сроки и в размерах,устанавливаемых администрацией Амурской области.
17. После утверждения в15-дневный срок бюджетной росписи финансовое управление и распорядителибюджетных средств доводят до всех нижестоящих распорядителей и получателейбюджетных средств уведомления о бюджетных ассигнованиях на период действияутвержденного бюджета.
18. Финансированиерасходов распорядителей ассигнований областного бюджета производится в строгомсоответствии с назначениями, расчетами, утвержденными сметами расходов с учетомизменений, внесенных в установленном порядке.
На лицевых счетахорганизаций производится учет операций по основной деятельности, а такжесвязанных с капитальными вложениями и капитальным ремонтом.
19. Финансовоеуправление выдает владельцам лицевых счетов выписки из их счетов в сроки,установленные по согласованию с владельцами счетов.
На лицевых счетах учетопераций по финансированию производится только на основании реестров,полученных от главных распорядителей бюджетных средств.
Учет и зачислениесредств, не относящихся к финансированию расходов областного бюджета,осуществляются отдельно на расчетных и других счетах организаций.
V. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
20. Расчеты побезналичным операциям с лицевых счетов оформляются платежными поручениями.Платежные поручения оформляются и представляются на оплату в финансовоеуправление владельцами лицевых счетов.
21. Порядокосуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а такжеутвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального БанкаРФ.
22. В связи с переводомраспорядителей бюджетных ассигнований на финансирование расходов областногобюджета через лицевые счета первый экземпляр платежного поручения подписямираспорядителя бюджетных ассигнований и оттиском его печати не оформляется.Указанная процедура производится на втором экземпляре платежного поручения.
23. Первый экземплярплатежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера(их заместителей) и печатью финансового управления. Данный экземпляр платежногопоручения передается в учреждение банка вместе с необходимым количествомэкземпляров.
24. Поступившие вфинансовое управление от распорядителей ассигнований платежные порученияпринимаются отделом казначейского исполнения бюджета и подлежат проверке направильность оформления, наличие подписей и оттиска печати, наличие иправильность необходимых реквизитов, идентичность сумм прописью и цифрами,соответствие назначения платежа смете расходов и деятельности владельца счета,правильность указания кодов бюджетной классификации и т. д. При этом владелецсчета прилагает документы, служащие основанием платежа, - счет, договор и др.
После завершенияпроверки поступивших платежных поручений и принятых к исполнению на оборотнойстороне второго экземпляра ставится штамп "Проверено", указывая в немдату приемки платежного поручения и подпись лица, проводившего его проверку.
После завершенияпроверки первый экземпляр платежного поручения передается руководству финансовогоуправления на подпись.
25. В концеоперационного дня на все принятые и правильно оформленные платежные поручениясоставляется реестр платежных поручений в 2 экземплярах, подписываетсяруководителем финансового управления и главным бухгалтером или другими лицами,имеющими на это право подписи. Их подписи скрепляются печатью финансовогоуправления.
26. На следующий деньфинансовое управление получает от банка выписку со своего текущего бюджетногосчета. На основании полученной выписки списываются выданные суммы денежнойналичности с лицевых счетов распорядителей ассигнований в расход.
27. Организации приполучении заработной платы за вторую половину месяца в документе "Взаменчека" (приложение N 1) указывают суммы начисленной заработной платы ивыплат социального характера за месяц.
Документ "Взаменчека" представляется организациями в финансовое управление в 2 экземплярахпо мере потребности в денежной наличности. Принятый документ "Взаменчека" подлежит проверке на правильность оформления, наличие и соответствиеподписей и оттиска печати образцам в карточке владельца счета, наличие средствна лицевом счете, а также соответствие назначения платежа утвержденной сметерасходов. Если сумма по документу "Взамен чека" превышает 200 тыс.руб., то документ представляется за 2 дня. Второй экземпляр документа"Взамен чека" возвращается организации вместе с выпиской по лицевомусчету с подписью ответственного работника и штампом финансового управления,первый экземпляр остается в финансовом управлении.
На основании полученныхдокументов "Взамен чека" в конце операционного дня формируетсясводная заявка на денежную наличность и передается в учреждение банка.
Учреждения банка Россииосуществляют выдачу наличных денежных средств представителям распорядителейбюджетных средств по выписанным на его имя денежным чекам финансовогоуправления, которые оформляются на основании документа "Взамен чека".
Выписанные финансовымуправлением денежные чеки на имя представителя распорядителя бюджетных средстврегистрируются в журнале регистрации выданных чеков и выдаются под расписку вжурнале.
28. Возвратнеиспользованных наличных денежных средств осуществляется владельцем лицевогосчета путем их сдачи в учреждение банка по объявлению на взнос наличнымиденьгами 0402001. При этом в объявлении на сдачу наличных денег, кромеустановленных банковскими правилами реквизитов, проставляются в строке"Получатель" после указания наименования "Финансовое управлениеадминистрации Амурской области" наименование владельца и номер лицевогосчета. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на текущийбюджетный счет финансового управления. Лимит наличных денег в кассе владельцалицевого счета устанавливает финансовое управление по согласованию сучреждением банка.
29. Финансовоеуправление представляет в учреждения банка России, уполномоченные кредитныеорганизации отчет по ф. 775 "О состоянии расчетов по заработной плате ивыплатам социального характера" в сроки, установленные Центральным БанкомРоссии.
VI. ДОКУМЕНТООБОРОТ
30. Для регулированияоперационной нагрузки в финансовом управлении устанавливается график приемадокументов, и утверждается распределение обязанностей.
Прием, оформление иотражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документовпроизводятся в день их поступления в финансовое управление в течение первойполовины рабочего дня в операционный день. Операционным днем считается рабочеевремя до 12 часов дня. Операции по расчетно-денежным документам, поступившим вфинансовое управление по окончании операционного дня, производятся по лицевымсчетам следующим рабочим днем.
На всех платежныхдокументах, поступивших в финансовое управление, в обязательном порядке ставитсяштамп финансового управления с указанием даты того дня, в котором они должныбыть оплачены, за исключением платежных документов, помещаемых в картотеку.
31. Оплата всехрасчетно-денежных документов владельцев лицевых счетов, включая выплатузаработной платы, расчеты с бюджетом, государственными внебюджетными фондами,другие платежи, производятся с их лицевых счетов в пределах имеющихся средств ссоблюдением законодательства в части очередности платежей и календарнойочередности поступления расчетных документов.
32. После завершенияпроверки на все поступившие в финансовое управление в течение операционного днядокументы составляются сводные реестры по каждому виду документов. Сводноеплатежное поручение составляется отдельно на каждое учреждение банка России илина каждую кредитную организацию, в которой открыты счета получателей средств, иодновременно с реестром подписывается руководителем и главным бухгалтеромфинансового управления или лицами, которым предоставлено право подписирасчетных документов, и заверяется печатью финансового управления.
Сводные платежныепоручения на перечисление платежей в бюджеты всех уровней и государственныевнебюджетные фонды должны быть сформированы отдельно по бюджетам и по каждомувиду платежа в бюджеты и в государственные внебюджетные фонды (подоходныйналог, НДС, налог на прибыль, взносы в пенсионный фонд и др.)
При получении выпискибанка финансовое управление производит списание и зачисление соответствующихденежных сумм по лицевым счетам и готовит выписки в 2 экземплярах из лицевыхсчетов распорядителей ассигнований.
По мере совершенияопераций финансовое управление выдает обслуживаемым организациям первыеэкземпляры выписок из лицевых счетов и последние экземпляры платежных иинкассовых поручений по каждой записи с отметкой финансового управления.
Выписки из лицевыхсчетов оформляются подписью работника финансового управления, которомупоручается единолично оформлять и подписывать расчетно-денежные документы повыполняемому кругу операций. Ответственными исполнителями считаются также идругие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных сконтролем и отражением в учете банковских операций.
33. Финансовоеуправление ежедневно получает от учреждения банка выписки по текущемубюджетному счету с приложенными к ним платежными документами по произведеннымрасчетно-кассовым операциям.
Выписки и платежныедокументы к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второйподписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленномпорядке.
34. По окончании месяцадокументы по ведению лицевых счетов брошюруются в пачки в возрастающем порядкеих номеров и помещаются в текущий архив.
35. Финансовоеуправление по требованию клиентов должно подтверждать остатки средств на ихлицевых счетах.
36. Поступившие изачисленные на лицевые счета организаций денежные средства, предназначенные нафинансирование расходов областного бюджета, используются в строгом соответствиис утвержденными сметами и бюджетными назначениями, указанными в реестрах.
37. Произведенныекассовые расходы по лицевым счетам должны быть ежемесячно подтвержденыотчетными данными по форме N 1-мм "Месячный отчет об исполнении сметырасходов".
Организации, получающиесредства областного бюджета от финансового управления, представляют отчет поформе N 1-мм в финансовое управление не позднее 4 числа, следующего за отчетныммесяцем.
VII. УЧЕТ КАРТОТЕКИ
38. В случаях, когдапоступление средств из областного бюджета в пределах утвержденных лимитовзадерживается, распорядители ассигнований могут профинансировать расходы посмете за счет других имеющихся собственных средств с последующим ихвосстановлением.
39. Руководительфинансового управления дает разрешение распорядителю ассигнований на временноепозаимствование оборотных средств с расчетного или текущего внебюджетного счетадля осуществления расходов, финансирование которых предусмотрено за счетсредств областного бюджета.
Указанное разрешениеявляется основанием для восстановления средств на расчетный или текущий счетраспорядителя ассигнований после поступления реестра по финансированиюрасходов.
40. Перечисление(восстановление) средств с одного лицевого счета распорядителя ассигнований наего другой лицевой счет производится по разрешению финансового управления.
41. Перечисление средствс лицевого счета распорядителя ассигнований на его другой лицевой, текущий илирасчетный счет допускается в случаях:
а) неправильнопроизведенных расходов;
б) возмещения расходовпо переданным материальным ценностям или оказанным услугам;
в) возмещения расходов,произведенных с текущих внебюджетных или расчетных счетов, в тех случаях, когдамероприятия, финансирование которых предусмотрено за счет средств областногобюджета, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованныхсредств, находящихся на указанных счетах.
42. Если ураспорядителей бюджетных ассигнований другие источники отсутствуют, а средстваиз областного бюджета еще не поступили, учет принятых расчетно-платежныхдокументов, не оплачиваемых из-за отсутствия средств на лицевых счетах, ведетсяв картотеке. В картотеку принимаются платежи в бюджет, государственныевнебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Государственный фондзанятости населения Российской Федерации, фонд обязательного медицинскогострахования, Фонд социального страхования Российской Федерации), исполнительныедокументы в соответствии с действующим законодательством. При этом списаниесредств с лицевых счетов производится в соответствии с Гражданским кодексомРоссийской Федерации.
Все другие платежи приотсутствии средств на лицевых счетах распорядителей ассигнований к учету непринимаются.
43. Картотека ведется покаждому лицевому счету. Финансовое управление на первом экземпляре платежногопоручения производит отметку о дате его поступления. Аналитический учетосуществляется в журнале регистрации картотеки в разрезе распорядителейбюджетных ассигнований. Регистрация ведется в хронологическом порядке по мерепоступления платежных документов. В журнале должны быть предусмотрены следующиеграфы: номер по порядку, наименование распорядителя бюджетных ассигнований,номер его лицевого счета, дата платежного документа, его номер, наименованиеполучателя ассигнований, сумма платежа, отметка об оплате и подпись лица,сделавшего отметку.
По операциям картотекизаписи в бухгалтерском учете не производятся.
Приложение N 1
к Порядку
_________________________________
(наименование учреждения,
предприятия,организации)
Номер лицевого счета ____________
ГРП _____________________________
ЦСР _____________________________
Видрасходов ____________________
ВЗАМЕН ЧЕКА
Дата получения денег________________________________________
(число, месяц, год)
Фамилия, имя, отчество уполномоченноголица _________________
Отметки, удостоверяющие личностьполучателя:
предъявлен__________________________________________________
серия ____________ №________________________________________
выдан _______________________________________________________
(местовыдачи)
Сумма всего_________________________________________________
(вруб. и коп., цифрами и прописью)
Сумма начисленной заработной платы и выплат социального
характера (в рублях)_____________________________________________
(цифрами при получениизаработной платы за вторую половину
месяца)
| В т. ч. цели расхода | Символ | Экономическая классификация | Сумма |
| Заработная плата Материальная помощь из ФОТ Премия из ФОТ Пенсии, пособия, страховые возмещения Командировки Хозяйственно-операционные |
|
|
|
М. П. Руководитель
Проведено финансовым Главный бухгалтер
управлением
"___"________ 199 __г. Выписан чек № _____________
Подпись работника отдела __